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会计江湖|“看门人”应审时度势:独立性要谨记
...业等方面具有思想和行动自觉,以更好地履行资本市场“看门人”的角色。先看我国资本市场上首次针对审计“掮客”进行责任追究的案例。根据公开资料,刘某某是一位资深注册会计师,本来是A事务所的合伙人,却向B事务所...……更多
...示承担拟上市公司业务的注册会计师要做好资本市场的“看门人”,充分发挥会计师事务所执业监督作用,确保独立、客观、公正、规范执业,同时,在执业过程中要重点关注以下方面:一是审慎作出承接与保持的决策;二是在...……更多
年报季临近,多地证监局行动!
...从严监管压力。有的要求年审机构要切实发挥资本市场“看门人”作用,进一步提升2023年年报编制及审计工作质量。有的集中约谈“四大所”负责人,督促辖区执业审计机构增强风险意识和责任意识,强化年报审计监管约谈提...……更多
...假乱象的存在,除了企业自身违法违规,会计师事务所“看门人”职责履行不到位也是重要原因,有的中介机构未能勤勉尽责,甚至串通舞弊、丧失独立性。正因如此,监管层在盯紧企业的同时,持续严厉打击审计违法违规行为...……更多
收费不得与上市结果挂钩 中介服务迎强监管
...奖励。收费不得以上市结果为条件今年以来,中介机构“看门人”责任不断被监管提及。今年4月,证监会主席吴清曾表示,保荐机构、会计师事务所、律师事务所等中介机构,要切实履行好“看门人”职责,不断提升执业质量...……更多
证监会重罚这家会计所,多个罚单背后现劣迹
...所存在的多种问题。会计师事务所作为资本市场的重要“看门人”,执业质量和合规情况备受关注。近年来在监管会计所等对中介机构严监管、强监管下,会计所频频遭罚。易董数据显示,今年以来,已有35家会计所收到监管罚...……更多
...。”倪骁然对中新经纬说。关于如何压实审计机构作为“看门人”的责任,倪骁然表示,确保上市公司的财务信息质量,是资本市场有效发挥资源配置功能的生命线。促进资本市场更好地服务实体经济,积极提升上市公司质量,...……更多
...益,破坏资本市场秩序。会计师事务所作为资本市场的“看门人”之一,应确保独立、客观、公正、规范执业,保证上市公司财报审计工作的公平公正。投资者也应睁大双眼,谨慎对待可疑的“换所”公司。 ……更多
全国首例投保机构股东代位诉讼案落地 有何难点和关键点?
...监管始终发挥着保障财务报告质量和改善资本市场效率“看门人”的作用,其能否减少上市公司财务舞弊的概率、监督和约束管理层利润操纵的倾向,是提升信息披露质量的关键。而专业胜任能力是会计师有效发挥监督和发掘舞...……更多
普华永道,引火烧身
...以来对包括审计机构在内的中介机构能否当好资本市场“看门人”忧虑的一次爆发。图/视觉中国悬而未决的处罚2023年8月,证监会对恒大地产涉嫌债券信息披露违法违规立案。今年5月底,证监会的处罚正式落地。证监会查明,...……更多
国务院规范中介机构八要点:取消上市奖励,地方政府再有违规发放要追回
...曲政绩观;二是可能诱导中介机构追求短期利益,偏离“看门人”的角色定位。“因此,需要进一步约束地方政府的奖励行为,营造市场化、法治化营商环境,促使公司上市回归到支持实体经济发展的本源上来。”司法部、财政...……更多
...果。其中,为服务全面注册制改革,持续压实保荐机构“看门人”责任,连续2年将IPO撤否情况列为专项评价工作,保持高压态势,对撤否率或者否决率高的公司,依据严重程度不同分别予以扣分,提升监管震慑。今年5月,上交...……更多
“或有收费”影响审计独立性
...谓的“上市奖励费”,这种做法严重损害注册会计师审计独立性,影响审计服务质量,危害资本市场健康发展。何谓“或有收费”?即会计师事务所在为被审计单位提供审计服务时所提出的收费价格,主要以鉴证工作的结果或实...……更多
一人有限责任公司股东如何证明财产独立?
...联方交易都进行了相关审核工作,报告内容具有客观性、独立性。尽管小河公司和大海公司之间存在较大金额资金往来,但此类信息均已按照企业会计准则记载于财务报表中,审计报告的财务报表附注详细载明了二者资金往来金...……更多
...机构在内的中介机构在推动企业上市和融资的过程中 “看门人”的责任日益增大,市场对“看门人”也提出更高要求。多位市场人士对此分析认为,包括审计机构在内的IPO中介机构的确需要严格履行核查验证之责,确保自身在...……更多
会计江湖|普华永道被罚,审计能赢回信任吗?
...多问题,例如主要审计程序的设计和实施存在严重缺陷,独立性丧失,明知或应知恒大地产存在问题而不予以指明,还通过各种方式隐瞒或掩盖,未保持职业怀疑,项目质量控制失效等等。显然,质量是根本,声誉是生命,事务...……更多
...久为功,方能清除沉疴积弊。作为市场特别是资本市场“看门人”的注册会计师行业,在维护资本市场秩序和社会公众利益中发挥重要作用。近年来,注册会计师行业获得快速发展,但一些机构和人员履行职责不到位甚至违法违...……更多
...所在执行审计业务时,应当严格遵守执业准则规则,恪守独立性原则,规范执业。中注协表示,独立性是注册会计师审计的灵魂,是会计师事务所客观公正执业的前提,注册会计师应当按照相关职业道德规范保持独立性,审慎执...……更多
公司法修订背景下公司财务监督机制的完善
...公司法规制路径的语境下,公司财务监督机制的重构应从独立性着手,尊重公司法变革历程中的自治趋向,对监事会和审计委员会的监督职能定位进行厘正,重申股东的财务监督权。笔者认为,应当在尊重公司自治空间的前提下...……更多
二十多家深市公司独董主动发声
...多以来,越来越多的独立董事积极履职、主动发声,发挥独立性和专业性,全方位监督提升上市公司治理水平,改革成效正持续显现。业内人士表示,改革在理顺独立董事责权利关系的基础上,通过各项制度安排正有力的促进独...……更多
...须牢牢守住。近年来,该行多措并举不断增强内部审计的独立性和权威性,强调四个“独立”:一是条线独立,一方面是制度保障,内部审计章程突出体现了审计的独立性和权威性。另一方面是体系保障,将审计稽核部从经营体...……更多
伪造篡改工作底稿!暂停证券业务6个月,罚单落地……
...会计师处以警告并分别罚款3万元。证监会表示,压实“看门人”责任,严惩中介机构未勤勉尽责违法行为,对履职不到位的机构和责任个人进行“双罚”,对严重失职失责违法主体坚决给予“资格罚”。暂停证券业务6个月经证...……更多
深圳证监局约谈“四大所”负责人,推动营造良性审计执业生态
...机构增强风险意识和责任意识,勤勉尽责履行资本市场“看门人”职责,深圳证监局积极作为,近期集中约谈了普华永道中天、德勤华永、安永华明、毕马威华振四家会计师事务所有关首席合伙人、质控主管合伙人、审计业务主...……更多
连丢千万大单,普华永道正在被“抛弃”
...洁身自好,未来监管及上市公司均会重视审计质量和展业独立性,单纯趋利的道路可能走不通了。”5月30日,一名曾在“四大”工作过的审计人士告诉时代周报记者,“这次密集更换审计所必然导致大家对普华永道的审计质量和...……更多
科华控股拟不再续聘容诚所,会计师事务所提出异议
...护能力,不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形,诚信状况良好,能够满足公司年度审计要求。11月10日,科华控股召开董事会,审议通过变更议案,同意聘任上会所,聘期一年。表决结果为7票同意,0...……更多
开年4天监管已“点名”5家会计所:立信遭警示,天健被谈话
...机构增强风险意识和责任意识,勤勉尽责履行资本市场“看门人”职责,深圳证监局近期集中约谈了普华永道中天、德勤华永、安永华明、毕马威华振四家会计师事务所有关首席合伙人、质控主管合伙人、审计业务主管合伙人等...……更多
财务造假行为遭严惩,华融被罚80万元、德勤被罚没2.12亿元
...法案件,压实发行人信息披露责任,督促中介机构发挥“看门人”作用,为注册制行稳致远夯实基础。全国政协委员、中国注册会计师协会法律援助与权益保护委员会委员张连起认为,应考虑建立多部门协同的证券市场案件处罚...……更多
余兴喜:上市公司高管拿多少薪酬才合理?
...为此提供了有益启示。原告提出的核心理由集中在董事会独立性缺失(马斯克与董事会成员个人关系密切、决策过程受控、未成立独立委员会)、董事违反信义义务(违反忠实义务、缺失谨慎义务)、程序不公(信息披露不充分、股东...……更多
国务院出台新规:投行将不得按IPO发行规模递增收费比例,2月15日生效
...国务院常务会议特别强调,要发挥好中介机构资本市场“看门人”作用,防止中介机构与发行人不当利益捆绑,严厉打击财务造假、欺诈发行等违法行为,切实保护投资者合法权益,促进资本市场健康稳定发展。逐条分析征求意...……更多
“分手”者越来越多,普华永道终于知道,“看门人”不只看名气
...务造假过程中,普华永道作为企业财务制度执行情况的“看门人”,竟然对于恒大2009年至2020年的年报,均出具了标准无保留意见。要想在恒大“敲定”财务造假后独善其身,是不可能的,不因此受到牵连,也是不可能的。我们...……更多
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