以数字化内控实现高水平治理

本文转自：中国教育报

以数字化内控实现高水平治理

——广州市番禺区职业技术学校抓好财务内控管理工作

近年来，广州市番禺区职业技术学校将数字化转型作为重要工作，努力提升学校内控治理的信息化水平。学校把财务管理内控信息化作为提升学校数字治理能力的突破口，建设数字化财务内控管理平台，依托数字平台实现财务管理内控规范化、风险监测预警自动化、财会监督信息常态化，取得了显著成果。

把财务内控信息化作为提升学校数字治理能力的突破口

在数字信息化新技术浪潮下，广州市番禺区职业技术学校稳步推进校系管理体制改革，校系二级管理体制已初步形成，逐步走向了高水平教育、管理的发展轨道，同时也迎来了技术挑战。具体表现有：

项目多，管控难。各级预算项目分解为多个子任务目标，以业务科室、业务类型、预算指标、子任务目标多维度执行管理。从预算、定项、采购、结算、绩效各方面形成学校整体运行的资金总盘。在传统的会计核算上，未与业务管理实时匹配，执行全口径预算精准管控难度大。

数据多，查询难。传统模式下，二级业务科室仅通过学校OA系统进行项目资金使用预算申请，无法实时、精准统计各级财政指标余额、精细化项目执行进度和获取电子凭证附件。在业务与财务无法适时融合的情况下，预算执行数据在搜索、归集、整合过程中依靠“人控”，耗费时间，存在财务风险。

任务重，关联弱。在各业务科室有限的资源配置下，应对数不胜数的各级检查任务，科室相互独立，在传统模式下无法有效地共享信息，业务数据与财务指标关联性较弱，无法为多维度项目分析获取直观有效的全局数据支撑，产生“信息孤岛”效应。

因此，在数字信息化适应阶段建设财务内控系统，符合高水平发展治理理念。加速推进财务管理数字信息化是提升全员数字意识和信息能力的过程，更是革新学校治理体系的技术挑战。

数字化应用推动从“人控”到“机控”的蜕变

建立财务内控数字信息化系统，应以资金预算为主线，以资金管控为核心，通过预算使用全过程的留痕管控功能，展开单位整体资金管理大循环、部门项目资金管理微循环融合贯通的设计思路，实现“机控”的技术治理能力。

经过不懈努力，广州市番禺区职业技术学校于2021年试运行财务内控管理信息系统，2022年正式展开全口径信息管理流程，首次建立了区域内职业教育业财融合的信息化控制流程，以数字化应用呈现了全方位、全过程、全面性的财务内控管理赋能，实现了从“人控”到“机控”的蜕变。

财务内控系统的落地实施，融通了学校总资金管理大循环、二级科室项目资金管理微循环，有效降低了预警风险发生概率，推进全面预算的全过程自动监管。系统按照二级科室、业务类型、预算名称、子任务目标等多维度分解和执行指标，实现了四个方面的投入效能：

预算进度监控。经办部门根据分解下达至本部门的预算指标，组织实施具体业务。通过实时监控、直观反映指标执行数据、项目序时进度和重点专项执行情况，为提高预算资金使用效益提供了综合直观的指标依据。

实时在线查询。从业务开展事前申请到业务验收事后报销，系统呈现了全过程、完整性的审批流程功能，实时查询业务申请及报销的审批进度，支持授权查阅单据附件及支付进度的实时情况，为职能部门提高工作效率提供了准确及时的流程依据。

指标经费预警。系统自动预警培训费、差旅费、运行维护费等开支情况；自动预控指标下设的多维度子任务目标可用经费，将事前申请、事中监控、事后监督的系统功能贯穿项目执行全过程。

电子附件管理。系统统一归集业务报账佐证资料，逐笔业务关联凭证附件，纳入电子会计档案统一规范管理。系统根据分配角色提供校内查阅权限，有效防范了文件阅存的安全风险。

数字化财务内控系统凸显治理优势

数字化财务内控系统建立后，能精确地统计单个项目在资金预算申请中的占用额度，精细地体现各项目在执行阶段的业务与财务的融合进度，精准地发现总体项目目标与绩效的偏移尺度，精深地实现财会监督在预算绩效结果应用上的保障力度。数字化财务内控系统凸显了五大治理优势：

机控核验，运用全新的技术手段。系统通过内嵌的预算指标、发票查重、进度监控和经费预警功能，提高了沟通效率和审核质量，为保证业务合法合规、财务信息真实完整提供了技术支持。

数据融通，提供有力的堡垒保障。系统丰富化数据管理资源、融通化业财交互桥梁、多样化展示报表需求，实现了“一键可查、数据说话”的新模式，为定位明确、实时跟踪、综合分析、落实执行提供了保障。

执行跟踪，确立全面的绩效目标。系统涵盖业务的全口径数据，从指标占用额度直观展示预算项目执行过程，从指标统计结果有效解决技术瓶颈问题，助力实现“点（任务）—线（指标）—面（总体）”“事前建立—事中监控—事后评价”的全方位目标。

档案联查，构建创新的导向模式。系统从管理模式上将业务单据及附件关联凭证作为电子文档统一管理，替代了“查找资料找凭证、上报资料要扫描”的传统模式。应用档案联查高效归集资料，精简了工作。

数字监督，收获精准的内控效果。系统建立了分级授权审批机制，支持横向计算多维度子任务的具体执行结果、纵向统计多部门总指标的整体执行报表，助推单位加强绩效数字管理，优化内控信息建设。

（吴映琳 卢泳晖）