财务共享模式下企业内部控制的优化策略

朱超 河北经贸大学会计学院

在竞争激烈的市场中，企业需加强内部控制，以巩固竞争优势。利用信息化手段优化管理，特别是基于财务共享模式，探索实践内部控制措施，提升管理效率和发展动力，增强外部竞争力。完善内部控制体系可以帮助企业有效应对风险，实现可持续发展。

一、财务共享模式下企业内部控制优化的价值

(一)有助于优化企业资源配置与提升运营效率

该模式通过集中管理财务业务，使企业能够更有效地整合与利用其财务资源，从而提高资源的使用效率；财务共享模式促进企业各业务单元间的紧密协作，实现了资源的共享与互利，有力提升企业的整体运营效率。通过引入信息技术手段，该模式还可显著提升企业的信息化水平，加速企业的数字化转型进程，优化运营管理流程，进一步提高企业的运营效率与市场竞争力。

(二)有助于增强企业风险防控能力和合规性

财务共享模式强化了企业的财务规范化管理，它通过统一的财务管理制度和流程，实现了业务单元财务活动的标准化，加强监控与管理，确保合规性，预防财务风险和舞弊。该模式促进部门间的沟通与协作，打破壁垒，确保财务信息的共享与流通。信息透明化和共享化提高工作效率，增强预警和防控业务风险的能力，帮助各部门及时识别和分析风险，共同制订应对措施，降低风险出现的可能性和影响。

二、现阶段企业实施内部控制的现状

(一)内部控制体系不健全、执行不到位

部分企业内部控制流程缺失或不完善，未建立全面的业务流程或流程设计不合理；内部反馈与控制制度不健全，缺乏明确的岗位权责界定；内部控制标准缺乏，无法有效评估执行成效并及时处理问题。尽管企业拥有详细的内控流程和规章，实际执行中常会出现不足，影响内控效果。员工对内控重要性认识不足，缺乏相应意识，使得内控措施难以实施。同时，缺乏有效的激励机制，企业未建立完善的奖励体系，未充分认可和奖励优秀员工，降低了员工执行内控的积极性和主动性。

(二)风险评估和应对能力不足

部分企业未能全面识别可能遭遇的各类风险，或是风险评估方法不够科学、合理，难以准确量化潜在风险的严重程度和发生概率，应对措施的制订与执行存在不足。此外，部分企业缺乏针对性强、操作性好的应对措施，或是应对措施过于简单粗放，难以有效化解风险，降低损失。风险预警机制的缺失也是由于部分企业尚未建立起风险预警系统，无法及时捕捉风险信号，提前发出预警，从而削弱了企业的风险应对能力和反应速度。

(三)内部控制监督和审计机制不健全

一方面，监督机制不完善。部分企业尚未构建起全面的内部控制监督体系，难以及时察觉并纠正内部控制中存在的漏洞和问题。部分企业的内部审计部门在职能设置上存在局限，审计范围过于狭窄，审计标准不够清晰明确，这直接影响了审计工作的质量和效果，导致审计职能弱化。另一方面，缺乏有效的信息反馈机制也是制约企业内部控制监督效能的一个重要因素。部分企业未能建立起顺畅的信息沟通渠道，导致员工与管理层之间的信息交流不畅，无法及时、准确地反馈内部控制中存在的问题，并提出有针对性的改进建议。

三、财务共享模式下内部控制的优化建议

(一)建立健全内部控制体系

企业要制定详尽的内部控制流程，确保覆盖所有业务环节，并明确责任与权限，以促进有效实施。企业应注重内部控制培训和沟通，通过定期培训提升员工的理解与执行能力，并强化部门间信息的流通与协作。此外，加强内部审计的独立性和有效性是关键，需定期开展审计，及时发现并纠正内控问题，确保财务共享模式顺畅运行。通过这些措施，企业能够优化内部控制，提升财务共享模式下的运营效率与风险管理能力。

(二)提升风险评估和应对能力

企业要强化风险意识培养，通过培训提升员工对风险的认知与警觉。建立健全风险评估体系，运用科学方法全面剖析潜在风险，确保问题早发现、早解决。加强风险监测预警机制，密切关注市场、政策、技术等动态，灵活调整策略，以降低风险发生概率及影响。这些举措将助力企业提升风险评估与应对能力，保障业务稳健运行。

(三)加强内部控制监督和审计机制

构建全面的内部控制监督框架，清晰界定各环节的责任与权限；确保内部控制缺陷能够被迅速识别并得以纠正。加强内部审计职能，通过设立独立的审计部门或借助外部专业机构，对企业的运营及财务状况进行全面审查，及时发现潜在问题，并提供风险管理及预警支持。加大对关键岗位的审计力度，有效防范内部职权滥用及贪污风险，确保内部控制的严密性和有效性。

(四)提高内部控制人员素质

强化内控人员的专业培训，提升其专业知识和技能，确保内部控制工作的高效执行。构建科学的内控人员评价体系，通过定期考核业务能力、沟通协调及敬业精神等，选拔并留住优秀人才。加强内外部交流，鼓励内控人员与业界专家、学者合作，分享经验、研讨方案，并借鉴成功案例，不断提升内控人员素质。这些举措将有效增强企业的内控力量，为内控工作提供坚实支撑。