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金融市场业务操作风险审计分析

类别:财经 发布时间:2024-11-29 16:48:00 来源:江南时报网

金融市场业务具有“种类丰富、对手众多、资金量大、结构复杂、时效性强”等特点,农商行作为地方性法人机构,在发展金融市场业务的过程中,更加需要坚持“稳增长”和“防风险”两手抓。近年,泰兴农商行实现了金融市场业务交易量和收入的双升,也对金融市场业务的操作风险进行了审计分析,通过运用现场观察、询问访谈、穿行测试、同行交流等审计方法,梳理流程,评估风险,并就后续管理进一步完善举措。

一、梳理业务运作主要环节

金融市场业务主要涉及以下三大方面十个主要环节,主要关注点梳理如下:

(一)授权授信方面

一是业务授权环节,主要关注授权审批是否流于形式,是否存在先办理业务后补授权审批等。二是业务授信环节,主要关注是否进行统一授信管理,是否按照“穿透”原则对最终债务人进行授信等。

(二)交易过程方面

一是前台交易环节,主要关注是否超授信对象或额度用信,询价要素与审批表中要素是否一致,询价过程是否留痕等。二是中台风控环节,主要关注是否进行实质性复核,复核内容是否全面,系统风险控制指标设置是否完整,用信与授信间隔一定期限以上的是否对用信主体进行风险审查等。三是后台交易环节,主要关注是否不进行核对直接确认交易,券款结算顺序安排是否得到控制等。四是资金清算环节,主要关注汇款要素录入是否正确,汇款是否经过审批和授权等。

(三)相关管理方面

一是系统记账环节,主要关注记账要素是否正确,当天交易是否全部在系统中录入,是否按照成交单和审批单逐笔复核,错账冲正是否进行审批等。二是系统使用环节,主要关注系统登录控制是否到位,系统设置操作员权限与其业务权限是否匹配,交易人员与系统管理员是否分离等。三是重要物品保管环节,主要关注重要物品是否由一人保管和使用,保管是否有效防控他人获取等。四是对账环节,主要关注对账职责和要求是否明确,对账范围和内容是否全面等。

二、分析业务关键风险点

基于上述业务环节和主要关注点的梳理,围绕业务流程,进行大胆假设和合理怀疑,分析出以下四个主要或有风险:

(一)业务超限额风险

在业务不能进行实质性事前审批的情况下,可能存在交易已成交,但超过限额指标(如:授信额度、价格偏离度等)。金融市场业务能否事前审批,受到审批权限和流程、交易量、业务时效性等多方面因素的综合影响。

(二)交易差错带来的风险

在业务交易量大、复核不到位等情况下,一是可能发生在前台交易系统录入交易要素错误(如:债券代码、交割方式等要素)的差错,考虑交易对手不配合进行交易差错调整的情况,会形成单笔交易亏损的风险;二是可能发生押空债券的差错,考虑在市场融不到对应债券的极端情况,会形成违约风险。

(三)员工挪用资金或资产风险

一是前台交易方面。在交易事后审批、询价记录由交易人员导出、风险审查不全面、业务系统使用缺少有效控制、交易差错处置不规范、日终账务核对不到位等情况下,交易人员可利用管理漏洞,“一手清”操作,在同一天内临时挪用单位资金或资产。

二是资金清算方面。在汇款业务先记账后补审批单、令牌和印章保管和使用控制不到位、对账不到位的情况下,汇款经办人员可利用管理漏洞,将资金划转至存放同业账户后,再通过网银挪用单位资金。

(四)非业务流程的人员风险

主要是交易人员丧失职业道德或缺乏廉洁意识,发生违规违纪行为(如:通过私下议价成交获取返利等)而给单位造成损失的风险。

三、完善业务风险防控举措

给予上述审计分析,该行从机制建设、流程设置、系统管控和人员管理等四个方面进一步完善金融市场业务风险管理,切实防范操作风险。

(一)完善内部控制机制

一是建立健全分级授权审批机制,合理设定不同业务品种的审批权限,适当下放低风险业务审批权限,缩减审批流程,提升审批时效。二是建立健全专业人才培养机制和重要岗位人员轮岗机制,通过加大对专业人员的培养和队伍建设,逐步实现重要岗位人员的有效轮岗。三是建立健全考核问责机制,在效益类和市场风险类考核指标外,合理增加操作风险类指标,同时细化问责情形,加大问责力度,促进业务的合规操作。

(二)优化业务流程管理

一是明确交易前中后台岗位职责,前台交易环节,做好交易限额控制和审批,同时确保交易留痕;中台风险环节,实质性开展对询价过程、交易限额、录入要素等操作事项的审查,减少差错和风险;后台交易环节,合理安排结算交易顺序,确保足额债券和资金的情况进行指令确认。二是明确差错处理要求,确保在有权人审批的情况下进行差错调整,方式以取消交易或抹账为主。三是完善资金清算控制,印章和网银令牌的保管保持专人专管专用和有效分离,汇款落实事前审批,简化低风险业务的汇款审批流程,确保记账有据可依。四是优化业务对账模式,综合考虑对账中心人员的业务能力,以及交易账户和结算账户的差异,实行分类对账,取得对账实效。

(三)强化操作系统管控

一是推动comstar系统有效运用,将审批权限和流程嵌入系统的前置流程中,实现先审批后交易;将授信额度、风险偏好和限额中的相关指标嵌入系统,前移风控关口。二是规范各类系统用户管理,操作权限与岗位权限保持一致,操作员发生变动及时进行相应系统变更,杜绝交易员为管理员现象。三是加强各类系统登录控制,对通过内网登陆使用的资金业务系统,考虑在“用户名+密码”基础上增加登录控制;对通过外网登陆使用的系统,操作员妥善保管自身用户名和密码,风险派驻人员加强现场监督检查。

(四)注重员工行为管理

一是加强合规制度学习,强化警示教育,提高员工合规意识,守住员工行为底线。二是强化员工异常行为管理,切实关注员工动态,通过家行共建,筑牢员工思想防线。三是不断完善员工账户相关预警模型,通过员工他行账户异常数据、大额负债的监测,以及征信数据解析,实现技术防控的升级。四是畅通信访举报渠道,强化问题线索处置力度,主动接受监督,及时发现和解决隐藏的员工行为风险隐患。

泰兴农商银行 严慧琴

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