内控还没整顿好，营收也开始负增长，6000亿东莞银行何时上市

8月8日，东莞银行发布2024年上半年信息披露报告。报告显示，今年上半年，东莞银行实现营业收入53.99亿元，归母净利润则为24亿元。其中，营收较去年同期减少了1.8%，净利润则同比增加了2.04%。

仅从经营数据来看，东莞银行今年上半年的业绩与去年上半年相比变动幅度并不算大，营收出现小幅下降，净利则是小幅上升。但纵览东莞银行近几年的业绩，可以发现该行的营收增长一直比较稳定，即便是中报也很少出现负增长的情况，如今营收增速“转正为负”，对已四次重启IPO审核，正处于IPO关键期的东莞银行而言，或许并不算一个好消息。

中收与利息净收入双降，净息差大幅收窄

根据已披露的合并利润表，上半年东莞银行的利息净收入为36.18亿元，同比大幅减少了10.97%。与利息净收入一同下降的还有净息差，据测算，今年上半年，东莞银行的净息差为1.25%，这一数据较2023年报数据出现大幅收窄。

尽管近两年受“加大向实体经济减费让利力度”影响，银行业整体都出现息差收窄的情况。但东莞银行净息差下行从2020年就开始了，下行趋势早于多数银行。2019年-2023年，东莞银行的净息差依次为2.22%、2.08%、1.79%、1.67%、1.61%，逐渐从2%以上跌至行业平均水平以下——2023年，我国商业银行净息差为1.69%。

净息差持续大幅收窄，或与东莞银行的负债结构有一定关系。由于上半年信披报告并未披露生息资产负债的相关数据，故以今年6月下旬更新的招股说明书为参考，东莞银行市场资金的较大占比以及定期存款的高利率，让东莞银行的计息负债成本率居高难下。2023年，该行的计息负债平均成本率为2.3%，较2022年反而上升了2个基点，成本并未压降下去。

存款方面，2021年-2023年，该行的存款平均成本率依次为2.18%、2.18%、2.17%，三年里也没有降太多，这之中的主要原因便是定期存款占比和利率都比较高。2023年，东莞银行的对公定存、个人定存合计日均余额为2577.1亿元，占存款日均余额的66.16%。并且2023年，该行的个人定存和对公定存的日均余额，都出现了较大的增长，对公活期存款日均余额反而出现下降，再加上个人定存和对公定存的平均成本率依次为3.05%、2.99%，远高于活期存款，最终导致存款利息压降效果不明显。

同业资金方面，2023年，东莞银行全面提高了同业负债的平均利率，同业存放、卖出回购、拆入资金的成本率依次为2.14%、2.28%、3.24%，都出现了不同幅度的上升，且日均余额也从2022年的349.12亿元增加到409.06亿元，在计息负债总额中的占比提升至7.79%。此外该行还有占比14.99%的应付债券，应付债券的平均成本率是2.82%，也属于成本较高的生息资产。这两类市场资金的较高规模占比，也为东莞银行的负债成本压降增添了一些阻碍。

利息净收入下行的同时，东莞银行的手续费及佣金净收入也在减少。2023年，该行的手续费及佣金净收入就同比减少了5.96%，今年上半年，该行实现手续费及佣金净收入4.49亿元，同比减少17.31%，降幅进一步拉大。所幸的是，东莞银行今年上半年的投资收益同比增加了48.85%，公允价值变动收益转负为正，这两项收入的增长，挽回了一部分利息净收入和手续费及佣金净收入下行带来的损失。

年内多次收到罚单，内控合规整改不力

除了经营业绩展露出的颓势，东莞银行的IPO还有诸多障碍仍待清除，内控管理的合规性不足便是其中之一。

就在上个月，国家金融监管总局珠海监管分局披露一张罚单，显示东莞银行珠海分行被罚款140万元，罚款事由是“银行承兑汇票业务和贷款业务严重违反审慎经营规则”，同时，相关责任人汤春林也被警告并罚款5万元。

今年以来，除了珠海分行，东莞银行总行和广州分行也各自收到一张罚单。其中，东莞银行总行在今年3月被罚款210万元，违规事实包括金融服务违规收费、强制借款人购买保证保险、贷款风险分类不准确、贷款业务严重违反审慎经营规则，有5名相关责任人被警告。东莞银行广州分行则是因为“没有办妥抵押(预告)登记或抵押合同备案，就发放了个人住房按揭贷款”被罚款了35万元。

从以上三张罚单来看，东莞银行存在的违规行为，绝大部分都是发生在信贷板块，包括信贷服务收费、强制买保险、风险分类不准确、贷款发放不审慎等。其中，风险分类不准确、贷款业务违反审慎经营规则等违规行为造成的间接后果，就是容易导致贷款资产质量下行风险增加，以及信贷资产质量数据失真。从东莞银行的最新财报数据来看，截至去年末，该行的不良率为0.93%，与2022年末持平，但关注类贷款占比从0.89%上升到了1.11%。

而东莞银行违规收取金融服务费用、强制借款人购买保险等行为，带来的直接影响则是给用户增加融资压力，使用户满意度下降，这一点在该行的用户投诉中也多有体现。在黑猫投诉平台，有数百条与东莞银行有关的投诉，投诉内容除了暴力催收，还包括违规获取个人信息扣款、诱导客户贷款违规收取服务费、虚假宣传利息等。根据年报披露信息，2022年东莞银行一共受理了452件客户投诉，投诉所涉业务主要是信用卡业务和贷款业务。2023年，该行受理的客户投诉一下子飙升至746件，其中，与贷款业务有关的投诉增长最快。

值得一提的是，东莞银行以上三张罚单所涉及的相关责任人，大多是该行的中层管理，职位包括业务部工商企业客群组主管、个人业务部高级业务管理师、公司业务部基础产品业务组主管等。巧合的是，近几年该行的中层管理人员也在持续降薪，到2023年中层员工的平均年薪已经降到了48.67万元，高层管理和基层员工在2021年-2023年的平均薪资则在持续上升。

就在最近，东莞银行得到监管部门的相关批复，收购了厚街华业村镇银行。这家被收购的村镇银行，今年2月也曾因为“贷款业务严重违反审慎经营规则”“股东股权管理严重违反审慎经营规则”“违规收费”三项事实，被监管部门重罚100万元，该行时任董事长也被因此被警告。待合并完成后纳入管辖，优化其内控管理也将成为东莞银行的一个重要课题。

候场IPO长达16年，东莞银行至今仍未走到问询阶段。去年11月和今年4月，东莞银行新任董事长程劲松和新任行长谢勇维先后履职，在业绩隐现下行迹象，内控合规依然不足的当下，新任将帅如何带领东莞银行完成上市，将会是市场的关注焦点。