兴化农商银行：“评审结合”助力电子银行价值创造

很多人认为电子银行是一项烧钱的业务，如何客观评价电子银行业务支出，以及电子银行工作开展的有效性是值得研究的课题。

开展电子银行业务效益评价的目的

作为保持客户黏性的重要纽带，不少农商行在这项业务拓展中投入了较多的成本，因此，我们在开展电子银行业务审计过程中，除关注制度、流程、机制、业务风控等情况外，还应注重对电子银行业务的效益评价。通过“评审结合”的方法理性地定性电子银行业务拓展，编制电子银行业务预算，测算拟达到的收益和匹配的成本，挖掘电子银行业务价值。

电子银行业务效益评价方法

（一）运用FTP价格计算年度电子银行业务利润。

计算电子银行收入。电子银行业务收支主要从收单、贷记卡、场景建设、代理业务四个方面进行计算，一是收单业务计算资金沉淀FTP收入、POS机手续费、农信银手续费返还收入；二是场景建设计算资金沉淀FTP收入；三是贷记卡取财务账面直接收入，包括分期、逾期违约金利息和年费；四是代理业务取财务账面直接收入。FTP价格可采用当年公布的内部活期存款价格。

统计业务成本费用。一是以成本核算表中活期存款的付息率计算收单、场景建设的成本；二是统计各项费用，包括收单中的二维码立牌小喇叭、POS机及耗材，贷记卡中的OBU、分期返点等费用，场景建设打造及物料购置费用，互金平台费用；三是统计红包营销费用并进行分析，拆分后对应计算到以上四类业务支出中；四是计算电子银行外包费用、金融服务点手续费费用等。

分类汇总计算利润。通过对收单、贷记卡、场景建设、代理业务四类业务收入、支出的计算，可清晰得出年度各类业务的利润；汇总后得出整个电子银行业务利润。

（二）通过比较分析法评价电子银行效益变化。

由于各类或整体电子银行业务利润并不一定均是盈利，为客观看待电子银行业务开展的有效性，可以通过近两个或三个年度数据进行趋势变化比较分析，提出效益评价意见。

电子银行业务效益评价关注的几个方面

通过以上过程可计算出收单等四类业务各自的效益情况，以及整体电子银行业务的效益情况，重点可关注业务拓展中存在的以下不足。

（一）差别化收单收费政策是否关注了重点商户。由于收单商户在行业、规模、结算方式等方面的较多不同，因此应针对不同的情况制定差别化的收单收费政策；通过综合收单手续费支出在交易金额、交易类型等方面的分布，可清晰地看出各个情况下收入与支出的匹配情况，以及政策是否针对了重点商户，是否因政策的偏差导致部分收单商户的支出占整体支出比例过高，是否偏离了收单业务拓展的方向。

（二）综合评价收单商户资金沉淀成本是否过高。收单商户带来的直观效益是资金沉淀，相应的手续费支出也是一项资金成本，与一般活期存款相比，收单商户的综合资金成本就是存款付息成本和手续费支出的总和，因此，需要对收单商户的存款沉淀和综合资金成本进行阶段性地后评价，适时调整综合资金成本过高的手续费政策，避免长期支付高于一般活期存款较多或几倍的综合资金成本。

（三）效益增长主要来源于开源还是节流。由于电子银行业务兼具效益和黏性的功能，因此效益评价的结果不是只看盈利结果，如果年度盈利结果是亏损的，并不代表业务拓展就不佳；正确的做法是通过比较法确定业务拓展的趋势性状态，如果更进一步，还可以考虑电子银行业务带来的间接业务效益。分析电子银行业务效益的增长是来源于开源还是节流，可更好地指导经营管理层结合经济和金融形势制定精准的政策和措施。

电子银行业务“评审结合”产生的成效

（一）合理编制电子银行业务全面预算。通过电子银行业务效益评价，可促进电子银行业务预算编制从增量预算向零基预算转变，提升“业财融合”的效益导向思维。

（二）助力电子银行业务事业部制改革。通过电子银行“评审结合”工作的开展，除指出审计发现的业务拓展问题外，也可推动电子银行业务事业部制改革。

(杨艳)