累计为纳税人消除国际重复征税逾300亿元

本文转自：法治日报

“一带一路”税收征管合作机制成果丰硕

累计为纳税人消除国际重复征税逾300亿元□ 本报记者 蔡岩红

共建“一带一路”倡议已走过十年历程。十年来，中国税务部门携手各国税务部门、相关国际组织和学界业界，建立了“一带一路”税收征管合作机制，并成为“一带一路”倡议下具有重要影响力的多边税收合作平台。中国税务部门形成了一套全面系统的跨境税收服务制度，并进一步加大对共建“一带一路”国家的税收协定谈签和修订力度。国家税务总局近日发布数据显示，2013年至2022年，我国税务部门通过税收协定项下的相互协商机制，累计为纳税人消除国际重复征税逾300亿元。

2022年，国际税收领域最具影响力的杂志《国际税收评论》，将“一带一路”税收征管合作机制评为2021-2022年度全球最具影响力合作机制。

构建税收合作长效机制

在经济全球化时代，各国发展环环相扣，协调合作是必然选择。

2016年5月，中国首次承办全球性税务大会——第十届税收征管论坛（FTA）大会，来自世界各地的税务局长发出共同的呼声：“全球化时代，深化税收合作是增强世界经济抗风险能力的重要手段”。

2017年，国家税务总局局长王军在第一届“一带一路”国际合作高峰论坛高级别会议“推进贸易畅通”平行主题会议上提出加强“一带一路”税收合作的三点倡议，并与参会各国税务局局长就探索构建“一带一路”税收合作长效机制达成初步共识。

2019年4月，伴随第一届“一带一路”税收征管合作论坛在中国浙江召开，“一带一路”税收征管合作机制正式建立。如今，已有36个成员和30个观察员，成为“一带一路”倡议下具有重要影响力的多边税收合作平台。

多年来，阿尔及利亚税务局局长阿梅尔·阿卜德拉提弗见证了“一带一路”税收征管合作机制的发展历程。他认为，“在‘一带一路’税收征管合作机制框架下，各方在经济合作、税收征管、数字化转型等方面的交流经验和做法，推动了各国发展，取得了令人赞叹的成果。”

截至2023年8月，“一带一路”税收征管合作机制官方网站访客遍布171个国家（地区），影响力持续扩大。

为共同提升税收征管能力水平，在“一带一路”税收征管合作机制框架下，成立“一带一路”税收征管能力促进联盟，负责开展税收培训、研究等能力建设。截至2023年9月，已相继推动成立中国扬州、中国北京、中国澳门、哈萨克斯坦阿斯塔纳、沙特阿拉伯利雅得五所“一带一路”税务学院，构建起辐射英语、汉语、葡萄牙语、俄语、阿拉伯语地区的多语种培训机构网络，并通过“自办、合办、协办”等培训模式，组织60余期培训，共有来自120多个国家（地区）的3500余名财税官员参加。

形成全面系统服务制度

谈及“一带一路”倡议，澳门特别行政区财政局局长、“一带一路”税收征管能力促进联盟主席容光亮给出八个字：“已结出了累累硕果”。2013年到2022年，我国与共建“一带一路”国家货物贸易额从1.04万亿美元扩大到2.07万亿美元，翻了一番；我国与各国双向投资累计超过2700亿美元。

今年5月，一列中欧班列搭载着四川南充首创科技开发有限公司生产的烘干设备，从南充驶出，一路向前发往白俄罗斯。

十年前，公司总经理沈刚无论如何也想不到，公司的产品会与白俄罗斯等全球33个国家紧密联系在一起，还吸引了韩国、伊朗、斯里兰卡等国商家的关注。

“以出口退税为例，从最初提交一堆纸质资料，到现在全程无纸化申报、网上实时查看受理进度，出口退税的便利化、快速化，让我们的产品在国际市场上更具有竞争力。”十年来，在“走出去”、与共建“一带一路”国家企业合作过程中，沈刚不仅收获了市场日益扩大的喜悦，也见证了我国税务部门不断优化的服务。

“现在，我们已经形成了一套全面系统的跨境税收服务制度。”国家税务总局国际税务司司长蒙玉英说。

总部设在广东省的我国一家大企业在“走出去”过程也受益于不断完善的税收服务。

2022年6月，这家企业在东南亚某国首都设立的银行账户被当地税务部门冻结，要求其在当地取得的收入缴纳利润汇回税和执行以往年度税务罚单，并提醒如未执行将采取进一步强制措施。

为难之际，这家企业向广东税务部门寻求帮助。“很快，省、市、区税务部门就与我们进行了多次交流，税务总局也快速启动了税收协定相互协商程序，促成该国税务部门加强对我公司的了解，逐步解决了相关问题。”这家企业财务部负责人说，更令她意外的是，税务部门并没有止步于仅解决眼前的问题，而是又联合第三方专业涉税机构开展了专题调研，为该企业提出了境外涉税风险防控的系统指南。

税收协定消除双重征税

税收协定，可为企业跨境经营提供国际税收法律保障，被企业形象地称为“走出去”的“护身符”，可帮助“走出去”企业消除双重征税，降低在东道国的税负，提供税收确定性，还可通过相互协商机制解决税收争议，有效降低跨境经营税收风险。

红豆集团是最早一批响应“一带一路”倡议“走出去”的企业，2016年在海外某国注册的园区经营企业在当地享受所得税减免即将到期。“我们担心减免期结束以后，会被中方以及投资所在国双方重复征税。同时，作为园区的管理方，我们也要为入驻的中资企业负责，大家普遍希望中方和我们投资所在国能尽早签署税收协定。”红豆集团相关负责人说。

面对企业诉求，国家税务总局高度重视，牵头并联动有关部门，积极推动税收协定谈签工作。在多方共同努力下，双边税收协定成功签署，并于2018年4月正式生效，为所有中资驻该国企业解决了“后顾之忧”。截至2022年7月底，红豆集团经营的该国工业园区入园企业达170家，是十年前入园企业的8.5倍；就业人员达30000人，是十年前的4.3倍。

记者了解到，目前，我国的税收协定网络已覆盖全球112个国家（地区），基本涵盖我国对外投资主要目的地及大部分“一带一路”合作伙伴，庞大的税收协定网络为消除国际重复征税和解决跨境涉税争议提供了强有力的税收法律保障。数据显示，2013年至2022年，我国税务部门通过税收协定项下的相互协商机制，累计为纳税人消除国际重复征税逾300亿元。

推出专业特色服务产品

打开国家税务总局官网，首页醒目位置处就可看到税收服务“一带一路”专题页面，涉及“一带一路”各类税收服务产品。

十年间，国家税务总局层面推出服务“一带一路”服务产品的同时，各地税务部门也结合本地“走出去”企业实际，推出众多特色服务产品。

内蒙古自治区税务局在呼和浩特市、满洲里市、二连浩特市建立了俄罗斯、蒙古国、捷克、斯洛伐克等多个税收信息研究室，每季度发布《俄蒙捷斯国别税讯》，及时精准推送给中方在境外投资项目，帮助“走出去”企业及时了解境外税收收入统计、税收政策变动、双边经贸往来、境外投资指南等情况。

青岛市税务局面向日本、韩国、印度等十个国家，使用汉、日、韩、英、俄五种语言文字编印了税收服务“一带一路”系列手册。同时，深化全流程网上“非接触式”办理方式，实现国际税收业务事项“一站式”“场景式”办理。

江苏税务部门聚焦全省146家境外上市企业、73个“一带一路”重点项目、7个境外合作园区、本地重点投资国家（地区），建立“普惠+定向”的“走出去”分类服务模式。

十年来，中国税务部门相继出台多项稳外资稳外贸税费优惠政策。今年4月，“非居民跨境办税”在全国各地电子税务局同步上线，全球非居民企业可线上办理申报缴税等涉税事项，实现“一地注册赋码，全国互认通行”。

前不久，帝斯曼（中国）有限公司刚通过上海市电子税务局成功办理企业股权转让，完成企业所得税申报。公司税务经理施晓洁感慨地说：“跨境办税流程大大简化。”

此外，非居民企业非复杂事项即时办结，企业1天就能取得《中国税收居民身份证明》，对外付汇业务办理时长从2天至3天缩短为8分钟。