审计建模在滨海农商行开花结果

今年以来，江苏滨海农商行借助省联社开发的审计系统，结合本行实际，专门成立审计系统自建模型兴趣小组，加大审计系统自建模型的开发力度，积极拓展现有审计系统运用范围，实现审计与其他部门系统数据对接和共享，助力全行管理工作。通过审计系统对审计事项进行全面、系统的跑批筛查，有效发现和纠正内部控制存在问题的靶向性，减少违规风险，提升审计工作质效，进一步扩大审计价值。

该行针对金融资产分类新规则及省联社金融资产分类指导意见，新建信贷资产五级分类检查模型19条。如新建的“贷款利率异常排查”“黑名单借款人排查”“贷款资金转给他人”“逾欠息贷款分类检查”“贷记卡分类错误检查”等模型。利用模型的定期跑批，实现信贷数据的定期审计检查，如针对黑名单人员申请贷款拦截的缺陷，修复完善了相关拦截规则，避免了系统缺陷风险的发生。利用新建审计模型对信贷资产分类进行检查，帮助信贷部门更好地识别和管理风险，提高了评估信贷资产分类准确性，增强了信贷业务的风险控制能力。

为保证政策性脱贫小额贷款全流程管理的有效性，该行结合脱贫小额贷款审计发现的系统盲区，根据实际管理需要，成功开发出多条脱贫小额贷款审计模型，如“未优先使用脱贫小额贷款”“超5万元以上全额贴息错误检查”“同一户号下多人发放检查”等之前未有的模型。现有13条模型每月进行正常跑批使用，涵盖脱贫小额贷款的贷前、贷中、贷后检查要求。通过对脱贫小额贷款整个流程相关数据、文件和信息进行系统性的检查和评估，提高了小额脱贫贷款发放的规范化和便捷性，优化了政策性贷款管理的精准性和透明度。

通过对全行同业业务的审计，该行完善检查模型，新建9条同业业务审计检查模型。如“同业授信额度与统一授信管理平台额度核对”“银行承兑汇票明细核对”“银行承兑汇票承兑人检查”“存放交易对手是否为初次合作”“拆借交易对手是否存在更换账号”等，填补了该行同业业务检查模型的空白。现今除转贴现业务因上级部门下发数据不全，该行已能够通过审计模型对全行其余同业业务实施定期检查。在审计系统运用过程中，通过重新测试业务流程，排找出各运用系统之间多条信息未交互的具体原因，及时向上级主管部门提出优化审计系统模型的建议，迅速被上级主管部门采纳，很快优化上线应用。

该行以徐爱国、黄勇等审计人员组织成立的审计自建模型兴趣小组，今年来已成功创建审计模型130多条，涵盖合规风险、财务会计、信贷资产、电子银行等十多项业务，并有效投入到实际运用中。

目前，滨海农商行审计建模用模成果在全省农商行系统位居前列。

(樊红民)