临商银行2024年报：净利润增长减速，业务及管理费不再披露明细

来源：财经野武士

去年8月，临商银行在已有在任行长的情况下，空降新行长刘刚，原行长周曙光并没有离开该行，而是调整为执行董事、总经理。两月后，周曙光的职位又一次从“执行董事、总经理”调整为“总经理”，临商银行也形成了罕见的行长、总经理并存的“双头”格局。而在最新发布的2024年报中，这一高管架构又发生了变化。

5月1日，临商银行发布2024年年度报告及2025年一季度信息披露报告。报告显示，临商银行2024年实现营业收入39.03亿元，实现净利润5.87亿元，分别同比增加10.5%、2.26%，除了净利润增速放缓，这份财报披露的高管架构、关联交易、资产质量、表外资产等都值得关注。

新任将帅掌舵首年，利润增速大幅减缓

根据年报，截至2024年末，临商银行一共有9位高管，包括董事长刘成田、代履行长职责的刘刚、2位副行长和2位行长助理，1位董秘、1位风险总监、1位首席信息官。与2023年报披露的高管团队相比，多了1位董事长，少了1位挂职副行长和1位行长助理。

而去年8月从行长调整为总经理的周曙光，并未出现在临商银行2024年报中，临商银行既没有将其作为高管人员列出，也没有披露其职位变动情况。至于周曙光目前是否还担任该行总经理，行长、总经理的职责有哪些区别，临商银行都未公开进行详细说明。在临商银行官网“关于临商”板块，“组织架构”与“公司公告”两栏从去年到现在一直处于暂无内容状态，“定期报告”一栏则始终显示“正在维护中”，所以也无法从该行官网获悉最新的组织架构情况。

2024年，临商银行一二把手先后到任。除了去年8月空降的行长刘刚，去年2月，时任中行德州分行行长刘成田空降临商银行担任党委书记，4月，其董事长任职资格获批，正式掌舵临商银行。2024年是二人联手掌管临商银行的第一年，临商银行却没有交出一份亮眼的答卷。

虽然营收增速高达10.52%，但临商银行的净利润增速大不如前，2022年-2024年，增速依次为10.59%、27.84%、2.26%。净利润增长放缓的主要原因是营业支出的上升，2024年，临商银行的营业支出为32.14亿元，同比增加13.73%。受支出端大增的影响，该行的营业利润仅6.9亿元，同比减少2.27%，若不是营业外支出和所得税支出减少，2024年的净利润可能会出现负增长。

支出端的两大支出项是业务及管理费、信用减值损失，2024年，临商银行为降本增效，将业务及管理费压缩至14.62亿元，同比减少1.22%。具体来看，支出减少的主要是业务费用和固定资产折旧费，职工薪酬与管理费用仍是上升的。

值得一提的是，往年年报中，临商银行会详细披露发生额较大的业务及管理费项目明细，包括业务宣传费、广告费、业务招待费、公杂费、修理费等，2021年-2023年，临商银行一共支出4363.84万元的业务招待费、1.55亿元的修理费，这两项支出相比同样披露业务及管理费明细的山东省内城商行泰安银行要高出不少——2023年泰安银行的业务招待费仅311.33万元，临商银行为1507.25万元。2024年，临商银行便没有再披露业务及管理费明细，只概括为业务费用、管理费用，让外界无法获悉该行去年具体的业务招待费等费用。

资产质量持续承压，股东贷款或存信用风险

临商银行的另一个支出项信用减值损失为17.87亿元，同比大增47.08%，其中，贷款减值损失为17.2亿元，占比96.25%。信用减值损失通常与资产质量强相关，其大幅上升也向外界释放出临商银行资产质量承压的信号，尤其是信贷资产质量。

截至2024年末，临商银行的不良贷款余额为26.05亿元，较年初减少0.08亿元；不良贷款率为2.15%，较年初下降22bps。不仅如此，该行去年只核销了6.81亿元的不良贷款，同比减少6.58亿元。仅从这几个指标来看，临商银行的新生成不良下限与年末不良贷款都有减少，资产质量出现好转。

尽管不良贷款指标优化，2.15%的不良率在商业银行中仍属于较高水平，更何况，不良率下降的同时，临商银行的关注类贷款规模上升，年末余额为39.49亿元，占总贷款的3.25%，较年初上升8bps。较高的不良率与贷款关注率，对临商银行的风险抵补能力提出更高的要求，同期末，该行的拨备覆盖率为179.92%，拨贷比为3.87%，虽然较年初有所提升，拨贷比依然无法覆盖“不良率+关注率”。

自身资产质量承压的情况下，临商银行仍在向经营状况一般的股东大方提供关联贷款。截至2024年末，临商银行全部关联方贷款余额为45.03亿元。其中，天元建设集团的关联贷款余额为6.2695亿元。天元建设是临商银行的主要股东，持有该行69,556,766股股份，占总股本的1.6%，天元建设总会计师朱战军担任该行股东监事。

近几年，天元建设集团深陷债务危机，2024年，该公司一共涉及655件司法案件，2025年开年至今涉及324件，案由多为合同与准合同纠纷。据企业预警通统计，该公司近一年有196条被执行人记录，被执行总金额约1.78亿元，另有37条限高消费记录。今年4月1日，天元建设被上海票据交易所列入票据持续逾期名单，累计逾期发生额82.36亿元。

即便如此，临商银行每年都向天元建设提供关联贷款，2020年-2023年的用信净额依次为1.15亿元、2.4亿元、6.68亿元、6.27亿元。根据2023年报的关联往来余额情况，天元建设该年与临商银行发生的6.27亿元关联贷款都是短期流动资金贷款，最晚到期日为2024年11月28日。由于2024年报未披露详细的关联往来余额情况，所以截至2024年末的6.2695亿元关联贷款余额是否都为2024年新发放贷款，还是说存在部分2023年未能按时偿还的贷款，外界无从知晓，无论是哪种可能，临商银行都面临一定的潜在风险。

除此之外，临商银行还有较大规模的表外承兑汇票，2023年该行的承兑汇票规模压降了13.29%，但2024年又有所爬升，截至年末，承兑汇票余额为199.75亿元，较年初增加12.07%。虽然临商银行通过要求客户缴纳一定比例保证金的方式来控制风险，但根据东方金诚出具的主体信用评级报告，截至2023年末，该行风险权重100%的银行承兑汇票规模有44.76亿元，占比25.27%（2024年未披露），存在一定的信用风险敞口。

目前，刘刚的任职资格仍未获批，暂时以党委副书记的身份代行行长职责。待其正式上任，将不得不面临临商银行的资产质量、盈利能力的压力。