以数治税在税收征管实践中的应用

本文转自：黑龙江日报

□田宇

2021年3月，《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）出台，标志着“以数治税”正式进入大众视野，全面数字化转型的智慧税务高速发展。以数治税是借助强大数字平台，在税收征管过程中进行深度挖掘和使用，是对现有税收征管体系的一次技术革命。

以数治税的必要性

“以票治税”的征管模式随着数字经济时代的到来，已经无法满足当前数字经济发展的需要。数字经济日益发展为大众提供了日益多样化的信息生产、消费活动中的经济关系，这就给我国税收征管体系带来纳税主体分散、收入定性界定难、征管手段单一、纳税人数据信息难提取等问题。“以数治税”应运而生，是数字经济时代下强化税收征管、提升服务质效的必要手段，更是提升我国数字经济全球竞争力的有力武器。

以数治税推进税收业务模式升级

《意见》的核心理念是通过税收征管的数字化升级和智能化改造，建设高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，实现精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的“四精”改革目标，为推动税收治理体系和治理能力现代化提供有力支撑。

（一）用数字化方式推进精确执法

从以数治税的角度看，执法过程就是数据处理过程，数字化方式使得税务执法过程在执法主体、执法对象、执法程序、执法内容、执法结果等方面更加精确，将执法过程变得更清晰、更透明，减少人为干预因素。

（二）用数字化方式优化精细服务

应用数字化手段，对纳税服务要素进行数字化升级，实现服务对象需求与服务资源、服务项目等各服务要素间的高效精准匹配，全面提升税法遵从度和社会满意度。

（三） 用数字化链条加强精准监管

强化税收监管数字化，能够全面客观分析研判纳税人涉税行为的合法性、规范性、准确性，从而提高税收监管的精准度，减少资源浪费。

（四）用数字化协同实现精诚共治

以数字化协同为核心要素的精诚共治，通过数据共享、部门合作和业务协同，不仅可以提高税收共治能力，也可以提高税务服务能力、执法能力和监管能力。

当前税收“以数治税”面临的难点

（一）“以数治税”理念不深入

推进税收征管数字化转型必须首要解决思想认识问题。当前，很多人对数字经济和税收征管数字化转型的认识还只停留在“互联网+”的宏观层次甚至是浅层次，对大数据、云计算等在税收征管数字化转型中的作用还缺少深刻认识，行动跟不上发展。

（二）平台规范整合不足

目前，税收征管平台众多，纳税人不能实现“单点登录、一网通办”，不仅影响税法遵从度，而且也不利于税收风险管理和涉税数据安全。

（三）数据共享程度不够

“以数治税”的核心是数据。对税务部门而言，数据更是加强税收征管、提高税收治理效率的基础。目前，针对综合治税平台等三方涉税数据监管和利用工作机制尚待完善。

（四）人才队伍建设需要加强

税收征管数字化转型使税收治理越来越体现为业务与技术的充分融合，需要税收管理人员不仅需要熟练掌握税收业务知识，也需要具备深厚的现代信息技术知识，否则无法适应未来税收发展变革的需求。

经济数字化下以数治税的创新路径

（一）打造大数据应用平台，加强风险管控

健全风险管理机制，打造税收风险管理平台，构建税收信息管理体系。聚焦风险管控环节，强化大数据监管模式，整合风控任务网上推送及分析反馈，提升税收精准监管效能。运用数据分析结构构建风险预警系统，根据纳税人涉税风险偏好进行事前预警风险提示推送，事中精准分析纳税人的涉税行为等级风险监督，事后高效识别追踪高风险纳税人并进行风险分析处置应对，查找归集税源管理的核心领域及关键事项，形成税收风险管理全链条动态分析、可视化立体监控。

（二）加强涉税数据分析，强化大数据综合运用

创新改进数字化分析工具，形成完整、科学、量化的数据分析决策机制。完善指标分析体系，建立科学、全面的税收指标体系，畅通分行业、产业、地区涉税风险预警及统计分析指标的收集运用，建立覆盖宏观分析、行业分析、区域分析的决策指标体系，健全数据模型构建及动态分析机制。

（三）多部门协调配合，实现信息联通共享

促进第三方协同，实现数据信息互通互联。整合业务数据及行为、应用等第三方数据，加强数据互联互通，形成内外部数据交换的统一集成管理；创新信息共享及部门协作机制，构建多部门共同参与的区块链联盟；充分利用外部数据，强化内外部数据的交叉对比分析，深化数据应用价值，推动实现税收协同共治。

（四）加快人才队伍和组织结构的双重优化

“以数治税”的发展趋势是“人才”+“技术”的深度融合，因此，税务人员和组织结构应当结合数字化技术要求作出转变。要优化人力资源配置，将既懂技术又懂业务的复合型、实用型人才配置在核心工作岗位。与高等院校、科研所密切合作，结合岗位需求和业务规范针对性培训，着力培养塑造适应大数据、计算机、人工智能等现代信息技术应用的高素质税务人才队伍，为“以数治税”提供坚实的人才保障。同时，还要建立扁平化灵活的税务组织架构，加快改变传统层级化、地域化的组织架构，在智能科技的辅助下逐步构建纵向领导、横向连接、内外联通的多层次、多元化的组织架构。

（作者单位：伊春市税务局）