多份增值税专用发票与实际交易不符，山东亿利丰泰被罚46万余元

齐鲁晚报·齐鲁壹点 张頔

近日，济南市行政许可和行政处罚信用信息公示专栏显示，山东亿利丰泰建设工程有限公司（下称“山东亿利丰泰”）因违反《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款被罚，罚款金额462050.29元，处罚机关为国家税务总局济南市税务局第二稽查局。

处罚信息显示，该单位收到枣庄盛洋木业有限公司2021年10月、11月、12月开具的71份增值税专用发票，与实际交易不相符，发票金额合计6405044.19元，税额合计832655.81元，价税合计7237700元。发票涉及进项税额832655.81元，山东亿利丰泰于2021年10月所属期申报抵扣56922.52元、2021年11月所属期申报抵扣345564.23元、2021年12月所属期申报抵扣230169.06元；

发票涉及金额6405044.19元，该单位2021年计入工程施工成本，并在当年企业所得税税前扣除。该单位对外提供建筑劳务及技术服务，通过个人银行卡收取工程款和技术服务费合计336737元（含税）（其中：2020年12月收到工程款18280.00元、2021年8月收到工程款24000元、2021年10月收到工程款116235元、2021年11月工程款150000元、2021年9月收到技术服务费28222元）,未在账簿上计收入，未申报纳税。

国家税务总局济南市税务局第二稽查局表示，一是增值税及附加税费：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条、第九条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布）第二十六条及《增值税专用发票使用规定》第十一条第（一）项的规定，该单位取得的上述71份增值税专用发票进项税额合计832655.81元不得抵扣；该单位上述收取的工程款及技术服务费336737元，应申报缴纳增值税。经计算，该单位2021年少缴增值税859727元。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第四条及《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条、第四条、第七条规定，该单位2021年少缴城市维护建设税60180.9元。

二是企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第六条规定，该单位2020年12月收取工程款18280元，应调增2020年应纳税所得额16770.64元（18280/1+9%），该单位申报2020年纳税应纳税所得额为295084.31元，已纳企业所得税额73771.08元，本次检查调整后2020年应纳税所得额为311854.95元。经计算，该单位2020年少缴补缴企业所得税4192.66元。以上该单位少缴增值税、城市维护建设税、企业所得税合计924100.56元。

对此，国家税务总局济南市税务局第二稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款、《国家税务总局山东省税务局国家税务总局青岛市税务局关于发布<山东省税务行政处罚裁量基准>的公告》（国家税务总局山东省税务局国家税务总局青岛市税务局公告2022年第6号）的规定，对其处罚款462050.29元。行政处罚决定书文号为济南税稽二罚〔2024〕83号。

公开资料显示，山东亿利丰泰近期有多条投标记录，曾参与内蒙古电力（集团）有限责任公司呼和浩特供电分公司、中国华能集团有限公司、国家能源集团格尔木第二光伏发电有限公司、上海新奥新能源发展有限公司等单位的招标采购项目。

据山东亿利丰泰官方网站介绍，公司业务覆盖全国21个省、自治区、直辖市，陆续成立了青岛分公司、江西省分公司、湖南省分公司、内蒙古分公司等，与国网山东电力集团公司、山东电力研究院、国网湖南省电力公司、国网江西省电力有限公司、中国华能集团、中国华电集团、中国电建集团山东电力建设第一工程有限公司、山东电建建设集团有限公司等企业建立了长期战略发展合作关系。

国家企业信用信息公示系统显示，山东亿利丰泰建设工程有限公司成立于2013年，注册资本20100万元人民币，法定代表人为孙建瑞。

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