14年苦等IPO不来，汉口银行今等来表外“隐疾”大爆发

7月26日，国家金融监管总局湖北监管局披露一张与汉口银行有关的罚单。罚单显示，汉口银行硚口支行被罚款140万元，罚款事由是“违规办理银行承兑汇票业务”。此外，该支行还有一名时任客户经理也因此被连带罚款5万元并警告。

银行的承兑汇票是一种由银行出具的，并承诺在票据到期日支付一定金额给持票人的票据类型。银行是票据的承兑人，需要承担承兑付款义务，同时也要严格审查申请人的信息。如果银行在签发承兑汇票环节，对申请人的资格审查多有放松，签发、承兑无法确认贸易背景或者无真实贸易背景的承兑汇票，就属于违规办理承兑汇票业务。

近一年里，汉口银行及其分支机构一共就收到了五张罚单，每张罚单的罚款金额却都高达百万。接踵而至的大额罚单，昭示着汉口银行近两年问题频出的内控合规，而究其原因，内控管理上的不足与该行近两年的管理层变动、股权管理等的变化，都存在一定关系。

缩减表外资产，资本充足水平影响上市进程

纵览近一年的百万罚单，可以发现，这已经不是汉口银行第一次因为表外业务被罚了。今年4月汉口银行收到的485万元罚单里，有一条“贸易背景审核不严，信用证议付款转存银行承兑汇票保证金”的违规事实。去年12月披露的一张对汉口银行重庆分行的190万元罚单中，“国内信用证业务贸易背景不真实”的违规行为也被提及。

表外业务几次三番成为汉口银行收百万罚单理由之一的同时，不可忽视的是，一直以来汉口银行的表外业务规模都比较大。2022年内，汉口银行的主要表外项目余额增速高达50.76%，2023年虽然压降了承兑汇票、非融资性保函等表外业务的规模，但截至年末，该行的主要表外项目规模依然有597.06亿元，相比年初只减少了11.8%。

汉口银行年报中披露的主要表外项目，包括银行承兑汇票、保函、信用证、贷款承诺等，属于商业银行的狭义表外业务。这类表外业务，具有信用风险、流动性风险相对较高的特点，汉口银行较大的表外业务规模，令该行本就存在一定的表外信用风险敞口，而表外业务办理过程中的违规行为，更是增添其信用风险。截至2023年末，该行的表外业务预期信用损失为1.7亿元，较2022年末增加了3.91%，在规模缩减的情况下，预期信用损失反而上升。

承兑汇票和非融资性保函等表外业务规模的压降，也让汉口银行的表外风险加权资产大幅收缩，2023年，该行的表外风险加权资产从年初的232.72亿元减少到146.29亿元，降幅达37.14%。这进一步导致汉口银行的整体信用风险加权资产都出现显著放缓，截至年末该行的信用风险加权资产余额为3282.44亿元，较年初只增加了2.12%。

尽管风险加权资产增幅放缓，但2023年该行的净利润下降了27.72%，只实现了14.13亿元，总资产的扩张并未带来利润增长，故而该行的核充率反而下滑，从上年末的8.08%下降到7.61%，一级资本充足率也有所下降。今年一季度虽然三个资本充足指标都有上升，但核充率依然不足8%，只有7.99%。

值得一提的是，资本充足水平的不足，还影响了汉口银行的上市进程。汉口银行备战上市14年，目前辅导工作都已经安排到了第58期，却仍在IPO辅导期徘徊。在第2022年的第49期辅导报告中，辅导机构海通证券对该行的主要问题描述还是“无”，而最新一期的辅导报告里，主要问题就多了一个“2023年以来资本持续消耗导致的资本充足指标压力”，资本充足水平的不足，俨然已经成为该行的众多上市“拦路石”之一。

去年高层变动频繁，股东关联交易较多

回到内控上来，汉口银行近一年频繁收到的罚单，或与该行频繁发生的高层人事变动有关。2023年报显示，该行2023年3月-2024年2月期间，一共发生了10起高层变动，其中有6起都是董监高的离职，光离任的副行长就有3名。频繁的高管变动，可能造成内控管理上的疏漏。

短时间内较为集中的高层变动，与该行此前多名高管都超期服役有关。据有关统计，去年5月离任的董事长陈新民，2009年开始掌舵汉口银行，掌舵时长高达14年，去年12月29日陈新民被“双开”，其在职期间违规放贷、挪用公款、利用职务之便为他人牟利，靠金融吃金融，违法的事情干了“一箩筐”，影响恶劣。去年3月离职的执行董事、副行长阮绪洲，2008年起就担任汉口银行副行长，任职时间超14年。去年9月离任的副行长孙正柏，2011年开始履职，任职时长约12年。

尽管“大换血”了一批董监高，但目前汉口银行高层超期服役的现象仍未根除。2023年报显示，该行2008年开始任职的董事会秘书丁锐，截至年报发行时仍然是该行的董秘，并且兼任财务负责人。同样的，2008年上任的副行长雷丰新，目前也仍然担任着董事长，本月还以该身份出席了第十三届中国新兴金融机构合作交流年会。这些高层领导曾与陈新民共事多年，如今依然在汉口银行身居要职。

除了高管层变动频繁，汉口银行的股权也存在缺陷。截至2023年末，该行前十大股东中，仍然存在股权质押、冻结情况——持股比例4.14%的第六大股东福信集团，一共持有2亿股汉口银行股权，其中被质押的就有约1.5亿股，被冻结的也有4621万股。除了大股东，该行的小股东中，也有武汉有色金属投资、武汉景之鸿商贸、武汉康顺集团三家股东存在股权质押并冻结的情况。当然，非控股股东的股权被质押或者冻结，对银行本身的经营影响十分有限。

整体来看，汉口银行无控股股东及实控人，股权结构比较分散，在日常经营内控环节缺乏大股东对管理层的监督，难以形成治理方面的正向推力。不过，在关联交易方面，该行的各大主要股东却与汉口银行交往颇深。截至2023年末，汉口银行与5家主要股东及其关联方都有授信类关联交易，最多的是武汉金控集团及其关联方，授信净额高达51.19亿元，此外，该行对第一大股东联想控股及关联方有22.63亿元的授信净额，对武汉商贸及关联方有32.28亿元的授信净额，对武汉高科农业及关联方有31.55亿元的授信净额，对武钢集团及关联方有6.42亿元的授信净额。

包含以上5家主要股东在内，截至2023年末，汉口银行母公司口径的法人关联方关联交易授信净额为162.85亿元，占资本净额的39.87%。同一时期，汉口银行的不良贷款率压降到2.61%，但关注类贷款占比却从年初的1.9%大增到2.89%。在此情形下，内控合规的不善以及前任掌舵人留下的宿弊，会给汉口银行的资产质量带来更差的变化吗?