甘肃：研发费用税前加计扣除政策激发企业科技创新活力

本文转自：法治网

法治日报全媒体记者 赵志锋 通讯员 张万刚 赵旻钰 张晶

近年来，研发费用加计扣除政策持续优化完善，呈现出年年加力、步步扩围、层层递进的特点。为推动企业所得税加计扣除新政落地，甘肃省税务部门以税助企，支持鼓励科技型企业投入研发，持续赋能市场主体创新发展。

2023年6月，国家税务总局、财政部联合发布了关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告，允许企业在7月预缴申报第二季度或6月份企业所得税时，就上半年发生的研发费用享受加计扣除政策。

政策一出台，甘肃省税务部门就充分利用前期调研走访取得的成效，结合2022年度企业所得税汇缴数据，参考科技部门提供的信息，精准识别可能享受政策的企业，探索实施享受优惠主体名单制、台账制管理，有的放矢、精准推送。通过税企帮办群、上门宣讲、举办专题辅导会等途径，多渠道扩大政策知晓度，组建“陇税雷锋”专家辅导团队入企入户，开展行业性、针对性精细辅导，实现政策内容解读、操作“一条龙”辅导，构建线上线下“立体化”宣传矩阵，让符合条件的纳税人早享红利。

甘肃省税务局企业所得税处处长聂磊介绍：“近些年，国家聚焦创新发展，紧扣科技型企业的所需所盼，在研发费用加计扣除政策的优化上做足了文章。除6个禁止性行业外，研发费用加计扣除比例提高到100%，覆盖所有行业，并作为制度性安排长期实施，今年还增加了7月预缴申报享受时点，享受优惠的时间提前了3个月，可以让企业尽早享受到政策红利，节约资金用于加大企业研发强度。”

统计结果显示，今年二季度，甘肃省955户纳税人预缴申报享受了研发费用加计扣除政策，加计扣除金额15.96亿元，按照25%税率计算，相当于减免企业所得税税款3.99亿元。

“作为一家科技创新型企业，每年持续加大研发投入，研发费用支出占比较多。这次国家出台的研发费用加计扣除优化政策，提前兑现政策红利，有效缓解了企业流动资金压力，便于我们更早做好资金规划，投入技术研发，增强创新动力。”甘肃某公司负责人介绍道，“经初步测算，我们将提前享受减免企业所得税400多万元。资金将用于购买实验设备和原材料，公司正在加快开展新的科研项目，争取进一步增强市场竞争力。”

新政不仅仅惠及了“高精尖”工业生产企业，对关乎民生的食品轻工业也惠及良多。“近年来，国家持续支持企业创新发展，政策享受节点不断提前，加计扣除比例也持续提升。今年研发费用加计扣除优惠政策的实施，给我们企业提前几个月带来了近80多万元的流动资金，解决了技术进步受限于企业现金流的实际困难。”某酒业总经理感叹道。

为落实全省强科技和强工业行动决策部署，激励企业持续加大研发投入，甘肃省税务局与省科技厅、发展改革委、工信厅、财政厅等部门联合发布《关于进一步落实研发费用税前加计扣除政策 促进全省企业科技创新工作高质量发展的通知》（以下简称《通知》），从优化研发企业服务机制、加大企业研发服务力度、简化优惠事项办理流程等5方面入手，建立鼓励科技创新政策体系多部门联合共治格局，促进全省企业科技创新工作高质量发展。

《通知》明确，甘肃省级科技计划项目优先支持享受研发费用税前加计扣除税收优惠政策的科技型企业、“专精特新”企业。对享受研发费用税前加计扣除税收优惠额度全省排名前10的企业，奖励资金20万元；对于年度销售收入在1000万元以下的中小微企业，按照研发费用总额占同期销售收入总额的比例进行奖补，对连续3年达到3%的奖补5万元、达到4%的奖补10万元、达到5%以上的奖补20万元。

政策促进高质量发展的效应正在逐步显现。2022年度企业所得税汇算清缴数据显示，甘肃省享受研发费用加计扣除政策的企业达到2845户，较上年度增加470户，同比增长19.79%；企业享受加计扣除金额达到78.33亿元，较上年度增加15.84亿元，同比增长25.35%。企业享受研发费用加计扣除政策有效促进了企业整体经营效益的提高，2022年全省享受研发费用加计扣除的企业盈利面为32.52%，较全省企业总体盈利面高出5.71个百分点，表明全省企业创新动力不断增强，企业技术创新积极性显著提高。