• 我的订阅
  • 社会

企业派发网络红包的涉税问题(律师信箱)

类别:社会 发布时间:2023-12-26 03:45:00 来源:人民资讯

本文转自:人民日报海外版

《 人民日报海外版 》( 2023年12月26日 第 12 版)

国律师:

您好!我们是一家主营户外用品零售的外资企业,为了扩大在中国市场的营销渠道,我公司决定:在临近的新年购物季,在社交平台上向用户派发网络红包,以提高品牌知名度。

请问这一行为有没有法律风险,我们需要注意些什么?发放网络红包的行为是否涉税,该怎样依法依规纳税?

读者 布鲁克斯

布鲁克斯:

您好!近年来,不少企业通过发放网络红包开展促销业务,网络红包成为一种常见的营销方式。网络红包既包括现金网络红包,也包括各类消费券、代金券、抵用券等非现金网络红包,不同类型的网络红包涉及不同的征免税政策。

具体为您解释如下:

■ 企业发放网络红包是否涉税分两种情况

财政部、税务总局2019年第74号公告《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(以下简称“《公告》”)规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

按照这一规定,贵公司向不特定用户派发网络红包的行为是否涉税,分为两种情况:

一,若您方赠送给互联网用户的网络红包,是具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等,按《公告》规定,不征收个人所得税。

二,若您方派发的网络红包,是以现金网络红包形式存在,按《公告》规定,则需以“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

■ 网络现金红包应由企业代扣代缴个人所得税

那么,网络现金红包的税款该由谁缴纳、缴纳多少呢?

《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定,企业向个人所赠送的礼品,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴。网络现金红包亦属“礼品”范畴,因此,若发放网络现金红包,企业作为代扣代缴义务人,应当就其发放的网络现金红包承担代扣代缴义务。

根据现行《中华人民共和国个人所得税法》第三条第三项,“偶然所得”适用比例税率,税率为20%。因此,贵公司向不特定对象派发现金网络红包,需代扣代缴20%的个人偶然所得税款。

■ 应纳税额1元以下的网络红包免税

在具体执行过程中,也有一种例外情况。

2012年6月14日,国家税务总局《关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》规定,为了提高征收效率,降低征收成本和纳税人负担,应纳税额和滞纳金为1元以下的,应纳税额和滞纳金为零。

该文件中的“纳税人”并未特指企业所得税还是个人所得税,亦未特指哪一个税种,故对于个人获取的应纳税额1元以下的小额网络红包,亦在文件免除纳税的范围之内。此时,企业无需代扣代缴。

以上就是网络促销红包的涉税问题,希望能够对贵公司开展网络促销活动的税务合规有所帮助。

(北京市公衡律师事务所律师 国素瑜)

以上内容为资讯信息快照,由td.fyun.cc爬虫进行采集并收录,本站未对信息做任何修改,信息内容不代表本站立场。

快照生成时间:2023-12-26 05:45:15

本站信息快照查询为非营利公共服务,如有侵权请联系我们进行删除。

信息原文地址:

外国人在华自媒体账号收入如何纳税(律师信箱)
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2024年09月07日 第 05 版)留学生在中国—东盟教育交流周跨境电商展区直播带货。新华社记者 陶 亮摄李律师:您好!我是一
2024-09-07 05:23:00
本文转自:人民日报海外版陈律师:我来自欧洲,目前居住在上海,是当地一家外资企业的负责人。最近,我发现有人在中国某社交平台上,基于我的个人信息捏造事实、散布谣言,对我的个人名誉造成
2025-01-11 06:34:00
本文转自:人民日报海外版马律师:您好!我方是一家外资公司,开发了一款世界范围内颇受欢迎的网络游戏,在中国也拥有一批核心玩家。目前,我们发现中国市场上有另外一款网络游戏,其游戏界面
2023-05-06 04:27:00
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2024年02月03日 第 06 版)徐律师:您好!我是英国一家公司的高管,公司近期想进驻中国市场,我被派到上海管理分公司相关业
2024-02-03 04:21:00
涉外服务合同的涉税问题(律师信箱)
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2023年08月26日 第 05 版)国律师:您好!我在国内经营一家文化公司,最近购买了海外一项影视广告设计服务。提供服务的这家
2023-08-26 04:26:00
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2023年11月09日 第 12 版)李律师:您好,我司是一家互娱文化公司,创建了自己的网络直播平台。我司为平台招募主播时,与主
2023-11-09 03:48:00
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2023年10月21日 第 05 版)郭律师:您好!前段时间,我在一家跨国电商平台公司购物,所购商品为该平台自营商品。收货时,我
2023-10-21 08:31:00
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2024年07月06日 第 05 版)葛律师:您好!我是一名法国客商,最近我有意向和几位朋友在中国设立一家外资企业,我和家人也打
2024-07-06 06:36:00
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2023年07月22日 第 05 版)张律师:您好!我公司是一家在华生产经营的外资制药企业。因制造某罕见病药品需要采购原料药,我
2023-07-22 04:35:00
更多关于社会的资讯:
秋染太舞小镇
10月5日,游客在张家口市崇礼区太舞小镇游玩。国庆假期秋意渐浓张家口市崇礼区太舞小镇层林尽染层层叠叠的树木染上五彩斑斓的色彩漫山遍野的白桦林与枫叶染就了层次分明的金黄与绯红如画的秋色吸引来众多游客打卡游玩10月5日
2025-10-06 07:50:00
河北日报讯(记者陈宝云)10月2日上午,北京游客王珊在承德避暑山庄丽正门外,通过扫描二维码,登录最新上线的AI数字人导览
2025-10-05 08:26:00
聚焦第二十届中国吴桥国际杂技艺术节·访谈|中国杂技正逐渐成为世界的典范
中国杂技正逐渐成为世界的典范——访美国评委皮特·杜宾斯基近日,本届杂技节美国评委皮特·杜宾斯基在接受记者采访。 刘子恒摄“中国吴桥国际杂技艺术节是世界上最负盛名的艺术节之一
2025-10-05 08:33:00
“快来韭菜坪,一起吹吹风”
纵情韭菜坪,撒野二台坡。海拔2300米的草原上,那条被网友称为“大地波浪”的13公里公路——车辆驶过连续起伏的坡道,时而冲上“浪尖”
2025-10-05 16:43:00
国庆假期第五天,景德镇“鸡排大道”人气超高
大皖新闻讯 江西景德镇“鸡排哥”李俊永走红后,引发全网关注,每天被各类镜头“围观”。9月30日深夜,大皖新闻记者赶赴景德镇
2025-10-05 16:50:00
进入国庆中秋长假,太原文旅绽放异彩,吸引各地游客纷纷前来打卡体验,全市旅游市场人气非常火爆。1日至3日,晋祠、北齐壁画博物馆
2025-10-05 18:18:00
10月8日休息?“鸡排哥”澄清:正常出摊,食品安全有检测报告
大皖新闻讯 近日,关于景德镇“鸡排哥”8号将暂停出摊,计划休息的说法在网络上引发关注。10月5日中午,“鸡排哥”发视频明确表示8号他没有计划休息
2025-10-05 18:37:00
农行城西支行:情暖中秋,一张矮凳的“无障碍”柜台
鲁网10月5日讯“吱呀——”一声轻响,农行城西支行的玻璃门被缓缓推开。正在整理单据的大堂经理张静抬头,看见一位特殊的客户
2025-10-05 22:02:00
视频摄制:李畅 曹铮
2025-10-05 20:40:00
东湖漫评:让“青春馅料”裹满奋斗味道
中秋的月、国庆的红,总会在金秋时节撞个满怀。街巷里飘起的月饼香,不仅裹着团圆的甜,更藏着村社区工作者们专属的“青春馅料”
2025-10-05 23:34:00
与国同庆,与子偕老 这个“十一”婚庆市场有多火?
大河网讯 这个国庆中秋“超级黄金周”,空气中弥漫的不仅有喜庆的节日气氛,还有浓浓的甜蜜爱意。“八天假期,七场婚宴”“国庆好像全国人都在结婚”……此类调侃刷屏社交网络的背后
2025-10-05 20:39:00
青春志愿红 服务情更浓
10月5日,国庆假期已过半,太原公交二公司的20余名青年志愿者依旧热情饱满、精神抖擞。每日清晨,他们身着统一红色马甲,手持指引牌与急救包
2025-10-05 18:19:00
公交司机节日坚守岗位 温暖乘客出行路
10月5日,国庆中秋假期过半,太原公交电车分公司二车队驾驶员坚守岗位,以安全、温暖的服务护送市民出行,成为节日里“最温暖的摆渡人”
2025-10-05 18:18:00
紧急增氧!安徽一收费站向患病乘客伸援手
大皖新闻讯10月4日晚,安徽交控集团淮南中心吴山收费站道口一片繁忙。一场突如其来的紧急求助,让这个普通的国庆假期夜晚变得不同寻常
2025-10-05 18:01:00
逢节必逛!滨港商业中心今潮8弄国庆中秋超百场活动演绎海派过节新玩法
华灯璀璨,共庆佳节。随着2025第二届上海国际光影节点亮全城,位于虹口四川北路的沪上海派潮流地标“滨港商业中心今潮8弄”作为虹口分会场核心活动区域
2025-10-05 10:39:00