• 我的订阅
  • 社会

企业派发网络红包的涉税问题(律师信箱)

类别:社会 发布时间:2023-12-26 03:45:00 来源:人民资讯

本文转自:人民日报海外版

《 人民日报海外版 》( 2023年12月26日 第 12 版)

国律师:

您好!我们是一家主营户外用品零售的外资企业,为了扩大在中国市场的营销渠道,我公司决定:在临近的新年购物季,在社交平台上向用户派发网络红包,以提高品牌知名度。

请问这一行为有没有法律风险,我们需要注意些什么?发放网络红包的行为是否涉税,该怎样依法依规纳税?

读者 布鲁克斯

布鲁克斯:

您好!近年来,不少企业通过发放网络红包开展促销业务,网络红包成为一种常见的营销方式。网络红包既包括现金网络红包,也包括各类消费券、代金券、抵用券等非现金网络红包,不同类型的网络红包涉及不同的征免税政策。

具体为您解释如下:

■ 企业发放网络红包是否涉税分两种情况

财政部、税务总局2019年第74号公告《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(以下简称“《公告》”)规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

按照这一规定,贵公司向不特定用户派发网络红包的行为是否涉税,分为两种情况:

一,若您方赠送给互联网用户的网络红包,是具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等,按《公告》规定,不征收个人所得税。

二,若您方派发的网络红包,是以现金网络红包形式存在,按《公告》规定,则需以“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

■ 网络现金红包应由企业代扣代缴个人所得税

那么,网络现金红包的税款该由谁缴纳、缴纳多少呢?

《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定,企业向个人所赠送的礼品,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴。网络现金红包亦属“礼品”范畴,因此,若发放网络现金红包,企业作为代扣代缴义务人,应当就其发放的网络现金红包承担代扣代缴义务。

根据现行《中华人民共和国个人所得税法》第三条第三项,“偶然所得”适用比例税率,税率为20%。因此,贵公司向不特定对象派发现金网络红包,需代扣代缴20%的个人偶然所得税款。

■ 应纳税额1元以下的网络红包免税

在具体执行过程中,也有一种例外情况。

2012年6月14日,国家税务总局《关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》规定,为了提高征收效率,降低征收成本和纳税人负担,应纳税额和滞纳金为1元以下的,应纳税额和滞纳金为零。

该文件中的“纳税人”并未特指企业所得税还是个人所得税,亦未特指哪一个税种,故对于个人获取的应纳税额1元以下的小额网络红包,亦在文件免除纳税的范围之内。此时,企业无需代扣代缴。

以上就是网络促销红包的涉税问题,希望能够对贵公司开展网络促销活动的税务合规有所帮助。

(北京市公衡律师事务所律师 国素瑜)

以上内容为资讯信息快照,由td.fyun.cc爬虫进行采集并收录,本站未对信息做任何修改,信息内容不代表本站立场。

快照生成时间:2023-12-26 05:45:15

本站信息快照查询为非营利公共服务,如有侵权请联系我们进行删除。

信息原文地址:

外国人在华自媒体账号收入如何纳税(律师信箱)
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2024年09月07日 第 05 版)留学生在中国—东盟教育交流周跨境电商展区直播带货。新华社记者 陶 亮摄李律师:您好!我是一
2024-09-07 05:23:00
本文转自:人民日报海外版陈律师:我来自欧洲,目前居住在上海,是当地一家外资企业的负责人。最近,我发现有人在中国某社交平台上,基于我的个人信息捏造事实、散布谣言,对我的个人名誉造成
2025-01-11 06:34:00
本文转自:人民日报海外版马律师:您好!我方是一家外资公司,开发了一款世界范围内颇受欢迎的网络游戏,在中国也拥有一批核心玩家。目前,我们发现中国市场上有另外一款网络游戏,其游戏界面
2023-05-06 04:27:00
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2024年02月03日 第 06 版)徐律师:您好!我是英国一家公司的高管,公司近期想进驻中国市场,我被派到上海管理分公司相关业
2024-02-03 04:21:00
涉外服务合同的涉税问题(律师信箱)
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2023年08月26日 第 05 版)国律师:您好!我在国内经营一家文化公司,最近购买了海外一项影视广告设计服务。提供服务的这家
2023-08-26 04:26:00
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2023年11月09日 第 12 版)李律师:您好,我司是一家互娱文化公司,创建了自己的网络直播平台。我司为平台招募主播时,与主
2023-11-09 03:48:00
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2023年10月21日 第 05 版)郭律师:您好!前段时间,我在一家跨国电商平台公司购物,所购商品为该平台自营商品。收货时,我
2023-10-21 08:31:00
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2024年07月06日 第 05 版)葛律师:您好!我是一名法国客商,最近我有意向和几位朋友在中国设立一家外资企业,我和家人也打
2024-07-06 06:36:00
本文转自:人民日报海外版《 人民日报海外版 》( 2023年07月22日 第 05 版)张律师:您好!我公司是一家在华生产经营的外资制药企业。因制造某罕见病药品需要采购原料药,我
2023-07-22 04:35:00
更多关于社会的资讯:
从职院学子到农作专家 母秋容的“种子人生”
多彩贵州网讯 在黔北的田野间,她的指尖轻抚过一株株玉米穗,眼神专注如初,宛若一位守护大地的“种子诗人”……母秋容,遵义职业技术学院1981级农学专业校友
2025-10-30 19:56:00
诗韵传家久,家风继世长!“求是求诚 锄经兴邦”第三届遵义沙滩文化展示季“沙滩文化九月九诗会”举行
多彩贵州网讯10月30日,“求是求诚 锄经兴邦”第三届遵义沙滩文化展示季“沙滩文化九月九诗会”在新蒲新区新舟镇沙滩村锄经堂举行
2025-10-30 19:25:00
小伙因“感冒”就医,医生敏锐识破致命肺栓塞!精准介入取栓碎栓,成功化解“夺命危机”
鲁网10月30日讯“以为只是普通感冒,没想到差点丢了命!”康复出院时,35岁的壮小伙小李(化名)仍心有余悸。而这场“夺命危机”的元凶
2025-10-30 11:36:00
费用究竟啥时候能退,田先生希望得到明确回复。近日,市民田先生向华商报新闻热线029-88880000反映称,为报考中医专长的执业资质证
2025-10-30 07:10:00
10月29日省招考中心发布消息,我省2026年全国硕士研究生招生考试所有报考点均需网上确认,时间为10月30日至11月5日
2025-10-30 07:24:00
南报网讯(记者祝东秀)10月29日,由致公党南京市委会主办的“百年致公·侨海同心——庆祝中国致公党成立100周年书画摄影作品暨致公党南京市委会历程展”在南京市博物馆(朝天宫)开幕
2025-10-30 07:57:00
南京新增125家国家专精特新“小巨人”企业截至目前累计培育459家,总数位居全国第九南报网讯(记者徐宁)根据工信部统一部署
2025-10-30 07:57:00
南报网讯(记者何洁通讯员张天意)10月28日,2025江苏高校国际产学研用合作交流周大气科学学术专场在南京信息工程大学启幕
2025-10-30 07:57:00
中韩创新产业技术合作对接会举办十三个韩国优质科创项目来宁路演南报网讯(记者张安琪)10月28日,“智汇中韩、健启未来”——2025中韩创新产业技术合作对接会在南京举办
2025-10-30 07:57:00
南报网讯(记者祝东秀)10月28日,“南京方志大讲堂”走进建邺区江心洲街道,邀请南京师范大学教授、博士生导师王志高,南京史志学者
2025-10-30 07:57:00
为国人“豆”志昂扬 “大豆院士”步履不停
盖钧镒与学生交流。 学校供图盖钧镒展示大豆植株。学校供图 □南京日报/紫金山新闻记者姜静实习生杨久久这种大豆异黄酮含量高
2025-10-30 07:57:00
萍乡家长注意!RSV全年“无休”,0-1岁宝宝预防要趁早
10月26日,萍乡市RSV预防科普活动在安源区妇幼保健院举行。此次科普活动聚焦婴幼儿呼吸道合胞病毒(RSV)防控,为当地0-1岁婴幼儿家庭提供专业预防服务
2025-10-29 14:50:00
写好字,更立人:简小知写字课守护孩子的健康未来
当下,脊柱侧弯与肥胖、近视并列,成为威胁我国儿童青少年健康的“三大杀手”之一。数据显示,我国中小学生特发性脊柱侧弯(AIS)患者总数已突破500万
2025-10-29 15:01:00
贾平凹新作《消息》在地坛发布:90多个短篇勾勒当代“山居图”
大河网讯(记者 莫韶华)秋阳正好,地坛公园方泽轩文博中心10月26日迎来一场文学盛会:“百草奋兴 群生消息”——贾平凹最新长篇笔记体小说《消息》新书发布会在此举行
2025-10-29 15:04:00
10月29日,在2025中国品牌论坛开幕式上,《雄安新区智慧城市发展报告》正式发布,同步启动全国智慧城市高质量发展研究
2025-10-29 15:19:00