国有企业总审计师制度的济南实践

本文转自：大众日报

完成内审项目303个发现问题2517个涉及金额87.73亿元

国有企业总审计师制度的济南实践□ 本报记者 段婷婷

从去年开始，在济南市属企业中新增了一个岗位——总审计师。为了加强国企的内部审计，2023年，济南市实施市属企业总审计师制度。去年3月，14位市属企业总审计师一次性配齐，实现市属国企全覆盖。

14家市属企业全覆盖

截至2022年底，济南市市属企业资产总量达1.7万亿元。国有企业资金资产规模大、日常管理难度高、风险防范要求多。护航国企高质量发展，审计是重要手段。

以往，对国有企业的审计监督重在外部监督，但受制于审计力量不足等因素，外部审计很难全面深入。相对来说，内部审计离得近、看得清，便于提前发现风险隐患，堵漏洞补短板。

为了强化企业内审，2023年1月，济南市多部门联合印发《关于市属企业建立总审计师制度的实施意见》，推动在市属企业建立总审计师制度、设立总审计师岗位。2023年3月，14家市属企业集团总审计师一次性配齐。其中，6名来自行政事业单位正处级干部、8名来自企业审计或财务部门正职干部。

为了更好地检验总审计师的工作成效，济南市又出台了《市属企业总审计师考核实施办法》，从体制机制、能力建设、工作业绩、信息宣传方面进行量化赋分考核，推动企业内审更好发挥作用。

建立内审工作管理办法119项

“2023年9月，公司率先成立了由集团公司党委书记、董事长为主任，总经理、纪委书记、总法律顾问、总审计师为副主任，集团部门主要负责人为成员的内部审计委员会。”济钢集团有限公司总审计师白俊国介绍。

济南市属企业高度重视内审工作，绝大多数企业总审计师在党委书记、董事长直接领导下开展工作，总审计师全部列席党委会、董事会，对有关重大经济事项决策和高风险事项提出意见建议。

“集团审计部单独设立，在集团9家资金密集、业务复杂、风险较高的子公司成立审计机构，内部审计上下贯通的监督格局已经形成。”济南轨道交通集团有限公司总审计师王传良介绍，2023年共印发《内部审计制度》《内部经济责任审计管理办法》等9项制度。

截至目前，14家市属国企均设立独立的内部审计机构；企业集团本部共配备专职内审人员75名，其中46人具有审计师、会计师、造价师等专业职称。同时，共建立完善涉及内部审计管理、审计整改、资料备案等内容的内部审计工作管理办法119项，制定完善风险业务管理办法、内控考核细则等内部风险控制制度办法778个，进一步规范内部审计工作。

实现内审常态化

2023年首次开展了5个子公司主要负责人任期经济责任审计；16个专项审计发现8方面395个问题，促进增收节支1978.18万元；完成45个合同金额39.44亿元的工程结算复核，审减9300万元，平均审减率约2.36%；被审计单位自主调整一审额度、减少结算金额808万元……这是济南轨道交通集团有限公司总审计师就任一年交出的成绩单。

一年来，14家市属企业内审已经常态化，共完成各类内部审计项目303个，涉及内部控制和风险管理、固定资产投资、政策跟踪、经济责任等相关内容，发现各类问题2517个，涉及金额87.73亿元。

总审计师还深度参与企业决策。以济南城市发展集团为例，企业在研究利用人民银行专项贷款收购部分存量房源用于租赁储备用房相关事项时，总审计师及时进行风险提示，指出个别方式涉嫌违规，并提出合规的解决路径。

据悉，过去一年，总审计师提出各类意见建议被单位采纳1546条。