13.3亿元资金占用牵出隐秘交易 威创股份控制权转让引爆公司乱象

威创股份共管银行账户上的13.3亿元资金因被挪用牵出系列谜团：为何威创股份的银行账户要被共管？一个“外人”哪来的底气对共管账户巨额资金随意划转？既然是共管账户，威创股份对于资金被划出为何不知？

近日，威创股份披露了上述资金挪用的部分细节。《经济参考报》记者调查发现，此次巨额资金被挪用一事，牵涉到威创股份上层股东——江苏阳光集团有限公司(简称“阳光集团”)实控人陆克平以及“外人”—江西西岭能源有限公司（简称“西岭能源”）实控人刘钧。二人此前就威创股份控制权转让签署隐秘协议，但并未对外披露。双方生出嫌隙后，最终威创股份以自查的方式曝光此次交易。

如今，因涉嫌信息披露违规，威创股份、陆克平、刘钧已被证监会立案。截至12月26日，威创股份董秘张书晗、财务负责人温晶晶、独立董事张文栋、髙芝平、耿志坚等人均已辞职。

未及时披露重大事项被立案调查

威创股份专注于控制室解决方案，主营各种拼接显示单元、超高分辨率信号处理器、控制软件及应用软件、可视化行业解决方案等产品。公司控股股东为台州市中数威科股权投资合伙企业（有限合伙）（简称“中数威科”）。

天眼查数据显示，中数威科共有两名合伙人，LP为蒙萨斯（台州）投资有限公司，其控股股东为阳光集团，阳光集团实控人为陆克平。中数威科GP为江阴新国联创业投资有限公司，进一步穿透后其实际控制人为江阴市国有资产监督管理办公室。威创股份定期报告一直称公司无实际控制人，但据公司相关人士称，公司内部都视陆克平为公司实控人。

另一方是西岭能源。天眼查数据显示，西岭能源股东为徐能香（持股80%）和刘琛（持股20%）。据熟悉西岭能源内部情况的券商人士称，西岭能源的实控人为刘钧。

陆克平、刘钧在资本市场小有名气。一位知情人士告诉《经济参考报》记者，陆克平与刘钧因资金融通而产生交集，进而萌生转让威创股份股权的想法。

根据威创股份12月22日发布的公告，2023年9月20日，阳光集团与西岭能源签订了《股权转让合作框架协议》。根据该协议安排，未来十二个月内西岭能源将通过投资关系取得中数威科的控制权。

威创股份并未及时披露这一重要事项，但交易双方却在实质性推进《股权转让合作框架协议》，并且由此也引发了后期的一些矛盾。

回头来看，至少有两个迹象印证上述推论。

一是西岭能源着手改组威创股份董事会。2023年10月11日，就在交易双方签订协议后不久，威创股份发布公告称，阳光集团一方的三名董事陆宇、周丰和陈香辞去董事职务。2023年10月14日，威创股份发布公告称，经公司董事会提名委员会资格审核，同意聘任卢永胜为公司总经理、同意聘任张书晗为公司董事会秘书、同意聘任温晶晶为公司财务负责人，提名卢永胜为公司非独立董事候选人。对于上述三人的提名和任职，董事李昂、董事梁春晖认为：本次聘任、选举议案审议的支撑性信息尚不完善，因此投弃权票。

“这次董事变动便是《股权转让合作框架协议》在董事会层面的落地。”上述知情人士透露。

二是威创股份巨额资金的划进划出。根据威创股份近日发布的公告，拟收购方西岭能源实际控制人刘钧于2023年9月28日至10月27日期间，通过共管银行帐户将公司13.3亿元资金划拨到其控制的银行账户，于10月31日全额归还公司。但自11月1日起又分次分批划出公司，截至本公告披露日资金尚未归还公司。

12月24日，陆克平在接受《经济参考报》记者采访时表示，西岭能源先支付了一笔转让款，为了防止阳光集团将间接持有的威创股份的股权卖给别人，双方共管威创股份的资金。对于刘钧为何能将共管账户的13.3亿元资金转出以及具体去向等问题，陆克平表示他不清楚，以公告为准。

“阳光集团和西岭能源签署《股权转让合作框架协议》数额巨大，属于重大事项范畴，按照法规本应及时披露，但威创股份却未及时披露，涉嫌信披违规。”前述知情人士坦言。

12月23日、12月25日，威创股份分别披露，因涉嫌信息披露违规，证监会决定对威创股份、陆克平、刘钧等进行立案调查。

13.3亿资金占用或另有内情

陆克平与刘钧为何会师威创股份？前述知情人士告诉记者，陆克平与刘钧因资金拆借而产生交集，双方最后又因资金问题而闹得不欢而散。

《经济参考报》记者采访获悉，所谓的资金拆借，最先是由陆克平向刘钧借钱，数额不详。

陆克平在采访中并未透露其资金状况，但阳光集团近年来业绩不佳，陆克平名下的多家上市公司的股份被质押。以江苏阳光为例，截至2023年第三季度末，阳光集团、郁琴芬、孙宁玲为一致行动人，合计持有480100434股，持股比例为26.92%，上述股权全部处于质押或冻结状态。

目前，陆克平实际控制着三家上市公司—江苏阳光、四环生物和威创股份，这些公司近年来发展都不太顺利。

陆克平因涉嫌操纵四环生物股票，被罚2734万元，并终身禁止进入股市。因涉嫌证券市场操纵违法违规，陆克平于2023年10月9日收到中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》（编号：证监立案字03720230095号）。

而在被立案调查前，2023年6月，陆克平拟将名下所持江苏阳光控股集团有限公司（简称“阳光控股”）66.79%的股权及对应全部权益转让给儿子陆宇。陆宇目前为阳光控股的第一大股东。

另一重要当事人刘钧也曾在A股市场起起伏伏。2015年12月，他通过受让东北电气第一大股东股份，从而入主东北电气。后于2017年初又将控股权转让，通过低买高卖收益率达到60%。不过，2020年刘钧瞄准吉艾科技，2021年6月成为吉艾科技的实控人。但吉艾科技后续业绩不佳，公司于2023年5月30日被摘牌，刘钧的资产也大幅缩水。

在这些背景下，两人走到一起，通过各自控制的平台签署《股权转让合作框架协议》，西岭能源先支付了一笔转让款，为了防止阳光集团将间接持有的威创股份的股权卖给别人，双方共管威创股份的资金。

结果，刘钧打起了共管账户资金的主意。

财报显示，截至2023年6月30日，威创股份期末货币资金余额为15.74亿元，公司资产负债率仅12.30%。威创股份尽管盈利能力不佳，但其财务最大的特点就是“钱多、债少、没有金融负债”。

根据威创股份自查的结果，2023年9月28日至10月27日期间，刘钧通过共管银行帐户将公司13.3亿元资金划拨到其控制的银行账户，于10月31日全额归还公司，但自11月1日起又分次分批划出公司，截至12月22日资金尚未归还公司。

刘钧不惜违规占用威创股份资金的动机何在？13.3亿元资金被划去了哪里？是用“空头套白狼”的操作去支付股权收购款，还是临时性用于其名下公司的经营？

个中内情尚待监管部门调查，但既然刘钧可以动共管账户资金，那么威创股份对此不可能不知情。

财报显示，威创股份的“预付款项”较为异常。公司2023年第三季度预付款项由二季度末的1143.64万元猛增至5.53亿元。威创股份当时称，公司于2023年5月、8月分别与两家供应商签订了采购合同，合同签署后公司分别于8月、9月向两家供应商预付了采购款共5.4亿元，后公司基于自身经营需要，提前终止了采购合同。公司于10月收回了前述预付款项5.4亿元，预付款已全额收回，未对公司造成损失。

威创股份董事李昂为此给三季报投下反对票。李昂称，经查询工商信息，以上两家贸易公司为关联公司，且注册资金较低，与本次贸易金额不匹配，公司与两家贸易公司签订采购合同的必要性、合理性存疑，无法判断是否存在通过预付款项占用公司资金的情况。李昂认为上述预付的资金属于资金拆借的可能性较大，如确属于资金资助，则不应在三季报“预付款项”项目列报。同时，如上述5.4亿元预付确属于对外资助或资金拆借行为，则依据上市公司监管规定，应事先提报公司董事会等流程审议并披露。

12月25日—12月27日，自威创股份资金占用乱象披露以来，公司股价已连续三个交易日跌停，威创股份部分董事、高管一辞了之，不少投资者损失惨重。