权威发布丨税务部门多措并举，助力淄博工业领域设备更新

齐鲁晚报·齐鲁壹点 张文珂

11月29日，淄博市政府新闻办公室组织召开全市工业领域设备更新和技术改造新闻发布会，邀请国家税务总局淄博市税务局党委委员、副局长穆国庆向社会公开介绍推动大规模设备更新的相关税收优惠政策。

穆国庆表示，推动大规模设备更新是加快发展新质生产力、推动高质量发展的重要举措，既能增加先进产能、提高生产效率，又能促进节能降碳、减少安全隐患。

在专用设备数字化智能化改造方面，根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备（节能节水、环境保护、安全生产）数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。

设备、器具一次性税前扣除方面，根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

这项政策适用于所有企业，执行期限内（2024.1.1—2027.12.31）新购进的单价不超500万的设备器具，在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。需要注意的是，设备、器具不包括房屋、建筑物，购进方式仅限于货币形式购进或自行建造，由纳税人自行选择享受优惠，购进当年未选择一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。

固定资产加速折旧方面，根据《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 税务总局公告2019年第66号)规定，自2019年1月1日起，全部制造业以及信息传输、软件和信息技术服务业企业新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

采取加速折旧的方法：可采用双倍余额递减法或者年数总和法。最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》第六十条规定的折旧年限的60%。最低折旧年限一经确定，一般不得变更。企业在预缴时可以享受加速折旧政策。

计抵减税收优惠方面，根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。

先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。