一家数据大海捞针，三家数据水落石出

本文转自：检察日报

天津市检察院研发团队深入解析并设计多维异常检测算法，运用大数据技术建立骗取出口退税类案监督模型。

出口退税政策对于提高我国外贸出口数量、质量以及出口企业国际竞争力，调整对外贸易结构和国内产业结构具有重要作用。近年来，检察机关在办理骗取出口退税案件中发现，出口退税业务流程复杂、审批环节多，涉及海关、税务、外汇管理局三家行政单位，仅从一家行政机关的数据中难以有效发现犯罪线索，跨地区、跨部门的数据交换又存在壁垒，因缺乏对不同监管数据的共享、融通和综合分析，办理骗取出口退税案件存在发现难、查处难、治理难等问题，造成大量国有财产流失，严重扰乱经济秩序。

针对上述情况，天津市检察院充分发挥一体化办案优势，从保护国有财产、优化法治化营商环境和服务高质量发展角度出发，依托大数据技术研发骗取出口退税类案监督模型，因天津市的港口和出口地都在天津市滨海新区，所以该模型主要应用于滨海新区检察院，对出口骗税犯罪进行精准化打击和系统化治理。

【模型构建】

数据来源：滨海新区检察院与属地税务机关、海关、外汇管理局、人民银行等部门签订合作备忘录，建立数据共享机制。同步调取海关报关数据、船务公司订舱数据、外汇管理机关收结汇数据、税务局退税发票明细数据、涉案企业银行流水数据等。

数据清洗：检察人员提取海关报关数据中的报关货物品名与出口地数据、船务公司订舱数据中的订舱品名与货物目的地数据、外汇机关的涉案企业收汇结汇时间和金额数据、税务机关退税发票明细中的货物品名与开票时间数据、向上游工厂转账金额和时间数据等。通过对上述数据进行清洗、梳理、碰撞、运算，发现诸多异常点，并通过偏差关系分析、盈利关系分析等算法生成可疑线索列表。

数据模型：

第一步，对海关报关和船公司运单数据进行碰撞，筛查货物品名的异常点。正常报关品名应与运单品名相同，但涉案企业对此却存在大量不一致情况，如报关品名是棉布，运单品名却是浮石，前者退税率13%，后者退税率为0，此种情形可认定该企业有买单配票骗税嫌疑。

第二步，对外汇局收汇与结汇数据进行碰撞，筛查结汇时间的异常点。正常出口企业通常会选择汇率高时卖出外汇，即收汇与结汇的时间通常不是同一天。但涉案企业往往会从地下钱庄借钱进行虚假结汇，每天都会产生高额利息，所以在收汇当天就结汇，通过对比可发现时间上的异常点。

第三步，对海关出口申报价格与外汇局收汇数据进行碰撞，筛查收汇金额的异常点。在正常的外贸出口业务中，进口方一般先支付10%至30%的货款，等货物交付运输或到达时，再支付剩余货款，而涉案企业均为一次性结清货款，通过比对收汇金额即可发现异常之处。

第四步，对付款人所在地与货物收货地数据进行碰撞，筛查付款地与收货地国别不一致的异常点。正常情况下，外商付款地与货物收货地是一致的，而涉案企业中，部分境外买家往往通过国内的地下钱庄付款，而收货地却主要集中在国外。

除此之外，模型还可以碰撞出开票时间、转账金额、转账时间等其他异常检测点。在此基础上，利用偏差关系分析、盈利关系分析等算法对以上异常数据进行分析运算、赋分管理，对异常分值达到预设标准的，即生成线索列表。此时检察人员同步运用数字可视化技术形成涉案出口企业的数字画像，清晰展现涉案企业异常数据汇总情况。

【应用成效】

提高办案效率，高效精准监督。今年以来，滨海新区检察院对全市50家外贸企业近3年的退税数据进行分析碰撞，发现异常数据3.8万余条，精准指向13家涉嫌骗税的企业。目前，该院已将线索移交公安机关并监督立案12家涉案企业，批捕9人，正在审查起诉6人。

实现全链条打击，维护金融安全。滨海新区检察院将数据碰撞发现的42个地下钱庄账户、147个虚开增值税专用发票、12个非法买卖外汇的犯罪线索推送给公安、税务、外汇等部门进一步查处，实现对骗取出口退税行为的全链条打击，监督效果向上下游犯罪延伸。

强化国有财产保护，推动诉源治理。办案中，滨海新区检察院加强追赃挽损，在办理上述案件中预计挽回国家税款损失3.6亿余元。对模型运行中发现的行政机关监管漏洞，充分运用检察建议督促堵塞漏洞，发挥类案监督作用。该院还充分发挥公益诉讼检察监督职能，打通各行政机关数据壁垒，强化出口退税全流程监管，推动诉源治理。

（作者单位：天津市人民检察院）