国资委要求央企打好年底建成司库体系收官战

本文转自：法治日报

加快推进司库体系建设 推动财务管理再上新台阶

国资委要求央企打好年底建成司库体系收官战□ 本报记者 李立娟

“各中央企业要认真落实中央企业司库体系建设工作推进会部署要求，按照既定的目标任务抓紧推进，切实做好司库应用，重点要打好年底建成司库体系的收官战。”近日，国务院国有资产监督管理委员会党委委员、副主任袁野带队赴中国移动通信集团有限公司等中央企业现场督导调研司库体系建设进展情况时强调。

两年目标建设临近收官

今年9月，国资委召开中央企业司库体系建设推进会，通报中央企业司库体系建设中期验收评价结果，交流司库建设经验，部署下一阶段工作。会议要求，各中央企业要以建设世界一流企业为目标，围绕全面增强中央企业核心竞争力和核心功能，以司库体系建设为基础，加快推动财务管理数智化转型升级，助力企业高质量发展。

据清华大学中国现代国有企业研究院研究总监周丽莎介绍，2022年国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，提出世界一流财务管理体系建设，要求建设司库管理体系。

她进一步说，2022年国务院国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（以下简称《意见》），将司库定义为一种现代企业治理机制，是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。《意见》明确了司库体系建设的时间节点，即2023年底前，所有中央企业基本建成“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”的司库系统，实现所有子企业银行账户全部可视、资金流动全部可溯、归集资金全部可控。

在国务院国资委研究中心研究员胡迟看来，《意见》的公布恰逢其时，财务管理是企业管理的核心，资金管理是财务管理的核心。这是从前些年国有企业，特别是中央企业的经营风险管理的角度提出的新要求，因此，加强了制度建设，提出了两年的目标建设。

实现集团资金集约管理

国资委推动中央企业建立司库体系的原因，在胡迟看来，一些央企司库体系建设人员滞后，存在管控能力弱、账户集中管理不完整、集中度不高、风险管理滞后、信息系统建设程度低等问题，同时也缺乏专业性人才，这也是《意见》出台的背景。

对于如何建立现代司库管理体系，中国企业改革与发展研究会研究员吴刚梁说，央企的财务金融部门要从传统资金管理模式下的“交易处理者”的定位，变成“资源管控者”“风险防控者”“预算监控者”和“价值创造者”。

在周丽莎看来，推进司库管理体系落地实践，将银行账户管理、资金集中、资金预算、债务融资、票据管理等重点业务纳入司库体系，强化信息归集、动态管理和统筹调度，实现对全集团资金的集约管理和动态监控。

她进一步说，通过央企司库体系的建设，实现纵横贯通的全面预算管理体系；积极有效参与重大决策全过程；加强关键指标、资源配置、风控规则硬约束；坚持底线思维，严控财务边界。

吴刚梁说，从实践来看，央企司库体系建设应该结合自身情况走不同的路径。比如，对于建筑类央企，司库管理体系可以考虑将资金管理、结算管理、风险管理、融资管理延伸到上下游企业；对于境外业务较多的央企，应该建立全球统一的资金管理体系。

健全完善风险管理机制

在推进会上，袁野要求，各中央企业要牢牢把握数字时代背景下的挑战和机遇，以数字技术和财务管理为引擎，聚焦高质量发展要求，夯实世界一流企业的财务管理基础。

袁野强调，各中央企业要围绕突出问题整治、数据规范治理、系统信息安全和财务数智化转型等方面加快推进司库体系建设，全面提升财务管理标准化、集约化、精益化、智能化水平，推动财务管理再上新台阶。

“加快央企司库体系的建设，不仅意味着一种管理方式的变革，更是提升央企资金管理精益化、集约化和智能化水平，增强抗风险能力的内在需要，也是加快培育世界一流企业的必然选择。”吴刚梁说，当前世界一流企业都有比较完善的司库体系。司库是企业的“大管家”，对自有账户和资金、风险进行全面掌控，能够降低财务成本，提升资金使用效率，有效防范经营风险。

“通过司库建设，统筹发展和安全，健全与公司治理架构及管控要求相适应的财务内控体系，扎紧扎牢制度的笼子，健全完善风险管理机制，以规则的确定性应对风险的不确定性。”周丽莎进一步说。

在胡迟看来，资金管理是财务管理的核心，司库体系的建设是一个整合的概念，整合资金、信息、打通事前事后，在时间上来看，可以提高中央企业资金管理的精益化、集约化和智能化的水平，通过资金的集中管理，可以增强抗风险的能力；从发展的角度看，资金的集中使用，有利于中央企业增强主业的发展，是打造世界一流企业的必然选择。

胡迟最后说，加强司库建设，有助于资金的安全使用，防风险是符合国资委管资本的要义，国资委要求的管资本就有管住资金的安全，防风险，符合国资委的职能定位。资金安全是资金高效运转的前提，只有资金安全、防风险，然后才有高效率的运用。