持续发挥减税降费作用 赋能企业科技创新

本文转自：光明日报

作者：杨志安 张 帆

《光明日报》（ 2024年04月18日 15版）

【财经论语】

当前，多地税务部门频出新招，优化税收服务，助力科技创新和产业链升级。今年《政府工作报告》提出，落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。从追求规模转向注重精准有效，税费优惠政策对科技创新的支持将进一步发力。

减税降费作为一项积极的财政政策，为企业带来了真金白银的利好，激发了市场主体的创新活力。创新是引领发展的第一动力，落实落细税费优惠政策，为企业提供更便捷、更高效的税收支持，将助力企业降低经营成本，提高企业加大研发投入的积极性，加速转型升级步伐，加快形成新质生产力。

好钢要用在刀刃上，税收优惠政策要有针对性，确保资源更精准地投入关键领域和有创新潜力的企业中。近年来，我国实施研发费用加计扣除政策，对准企业研发投入，在企业研发支出据实扣除的基础上，再按比例多扣除一部分，进而减少企业应纳所得税，为企业增加现金流，降低企业研发成本，促进企业将更多资金投入研发。该政策是国家实施创新驱动发展战略的重要举措，是支持科技创新的有效政策抓手。国家税务总局公布的数据显示，从2023年企业所得税预缴申报情况看，企业累计享受研发费用加计扣除金额1.85万亿元，同比增长13.6%，其中制造业企业享受加计扣除金额1.1万亿元，占比近六成。税收大数据显示，享受研发费用加计扣除优惠政策企业的利润率为7.4%，高出全部企业平均水平。为帮助创新企业及时享受政策，税务部门利用税收大数据，分时点、有侧重地开展政策精准推送，多措并举实现“政策找人”。建立了企业分类管理机制，对符合条件的企业进行精准识别和分类管理，实现税费优惠政策直达快享。下一步，政策上可考虑对科技创新关键领域和重点企业精准减税，如对高新技术企业、研发密集型企业等科技创新的“主力军”，通过设立专项税收优惠政策，针对其研发活动提供税收减免、加速折旧等优惠措施，推动关键领域技术突破和成果转化。

通过减税降费政策的有效引导，有助于支持采用新技术、新工艺、新材料的创新型企业，促进新质生产力发展，推动企业加快技术创新和产业升级步伐，提升产业链的竞争力。提供技术更新方面的减免税支持，有助于鼓励传统企业利用人工智能、大数据、云计算等新兴技术进行技术改造和模式创新，提高生产效率和产品质量，提升产品和服务的附加值，推动企业积极引进和应用新技术，实现生产方式转型升级。近年来，通过为企业提供产业升级所需的税收优惠支持，如对采购先进设备、实施绿色生产、开展智能制造等给予税收减免或抵扣，鼓励企业加强技术研发和推广应用，强化产业链协同创新，进一步形成产业生态系统和创新集群，推动企业在新技术、新产品上进行更多探索，开拓出更广阔的市场。

强化税收激励，可以鼓励知识产权创造和保护。有关部门可通过税收优惠政策等正向引导，传递出保护知识产权的重要性，减少侵权行为的发生，维护市场秩序和公平竞争环境，降低企业的创新成本，使其有更多资源投入知识产权的创造保护中。通过给予知识产权转让、许可等交易的税收优惠，鼓励企业加强知识产权运营和转化，有助于加快推动产业结构优化和升级。根据企业知识产权特征类型分类管理，对拥有自主知识产权的企业给予所得税优惠，可降低税率或提供税收抵免；对知识产权密集型产品可提供出口退税或其他税收优惠，增强其竞争力；对高精尖创新项目，可提供额外的税收优惠，鼓励企业进行前沿技术研发。

产学研合作能汇集各方优势资源，是提升创新能力和推动产业升级的重要途径。针对产学研合作项目，各有关部门可实施税收减免、税收抵免等优惠政策，降低研发合作成本，激发各方建立更紧密的合作关系，推动更多优质项目落地实施。通过设立财税专项奖励、研发经费加计扣除等方式，鼓励企业增加研发投入，支持企业建立研发中心、工程技术研究中心等，与高校和科研机构开展前沿技术研究，促进产学研合作，为科技成果的商业化应用提供支撑，吸引更多优秀人才参与产学研合作。

（作者：杨志安 张 帆，分别系辽宁大学经济学院教授、沈阳城市建设学院副教授）

●数说

▶▶▶2023年，全国新增减税降费及退税缓费超2.2万亿元，有效助力稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力。

▶▶▶2023年，全国税务系统利用税收大数据主动为企业牵线搭桥，全年共帮助企业实现购销213亿元。

▶▶▶2023年，全国税务系统聚焦缓解小微企业融资难，深化拓展“银税互动”，全年助力小微企业获得银行贷款892.8万笔，贷款金额2.84万亿元。

▶▶▶2023年，全国税务系统共办理跨省异地电子缴税业务71万笔，涉及金额844亿元，切实便利企业生产经营。

▶▶▶税务部门构建“精准推送、智能交互、办问协同、全程互动”的征纳互动服务机制，2023年累计为纳税人提供互动服务1091万次。

▶▶▶2023年，全国税务系统开展可视答疑2324场，累计近600万人次观看，回答问题26.7万个。

（陈晨整理）