推行“5C+5R” 湖北税务全面提升征管质量

本文转自：中国税务报

自2022年4月开始，税务总局在湖北等10个省市探索推行“5C+5R”的征管质量监控评价体系。“5C”基于税务机关、税务人员管理行为视角，以税款征收（Collect）、纳税服务（Customer）、风险管控（Control）、税务检查（Check）、自我纠正及法律救济（Correct）五个主维度建立监控指标和评价模型体系，由于五个维度英文首字母都为“C”，简称“5C”。5R是从纳税人视角，将税收服务管理划分为“领票（Receipt）、报税（Report）、缴税（Revenue）、退税（Refund）、筹划（Research）”五个维度，由于5个维度英文首字母都为“R”，简称“5R”。

作为税务总局“5C+5R”监控评价试点单位，国家税务总局湖北省税务局深化落实征管质量监控评价机制，立足“税务人+纳税人”双视角，打好勤扫描、早发现、快处理“连环招”，全面提升税收征管质量，为推进征管数字化升级和智能化改造筑牢基础。

构建“5C+5R”，全面监控评价

“税务部门的提醒很及时，第一时间辅导我们更正申报表，帮我们及时退回了7300元的多缴税款。”中石化绿能（武汉）科技能源有限公司在税务部门的提醒下，发现企业所得税年报收入与财务报表不一致，经过重新核算、据实调整，企业填报了符合经营状况的正确数据，顺利化解税收风险。

湖北税务部门之所以能从海量数据中快速锁定涉税疑点，依托的就是“5C+5R”征管质量监控评价体系。据介绍，“5C”税收征管质量监控评价指标体系，自2019年起在全国范围内应用至今，是以大征管、大数据为立足点，基于税务机关、税务人员管理行为视角建立的监控指标和评价模型体系，通过设置18个子模型、127个指标，实现对税收管理工作全方位监控评价。

“5C+5R”征管质量监控评价体系，则是税务总局自2022年4月开始，在湖北等10个省市探索推行的“5C进阶版”。新增的“5R”监控评价体系是从纳税人视角建立的评价体系，设置了15个子模型、96个评价指标。

湖北省税务局有关负责人表示，“5C+5R”双模型驱动、“税务人+纳税人”双视角，实现了对征纳双方涉税行为的全面监控评价。一方面，“5C”监控评价工作有高效的联动性，综合反映税政、风控、征管、纳服、稽查等多部门的工作成效，凝聚了部门齐抓共管的合力。另一方面，“5R”从纳税遵从角度，关注市场主体纳税全环节，为修正税务部门管理行为提供依据和参考，也促进企业持续健康发展。

完善“5C”，提升征管质效

“抓取金税三期机生数据，对设置的评价指标自动监控，实时进行征管质量智能化分析、常态化监控、即时性整改，全省税务系统的征管能力和征管质效明显提高。”湖北省税务局征管和科技发展处负责人介绍。

围绕“5C+5R”，湖北省税务局构建“日常巡检—预警通报—整改反馈—完善提高”的闭环机制，明确横向到部门、纵向到各级的工作职责，并在税务总局“5C”体系的基础上新增征管基本状况分析、日常风险管理等38个指标，首创推出全省征管质量“正面清单”“负面清单”“互补清单”，按月对市场主体办税率、申报率等指标进行晾晒盘点，通过对评价模型综合评级、重点指标攻坚升级，促进征管工作全面提质提效。

“大数据分析查找征管问题，需要我们人工核实的任务量就大幅减少。根据省局每月的评价结果，征管部门实行任务扎口管理，派单到多个业务条线进行针对性整改，在齐头并进中提升了基层的工作效率。”天门市税务局征管股业务骨干张玲说。

湖北省税务局征管和科技发展处负责人告诉记者，应用“5C”的过程，也是税收管理行为从“事后纠正”转向“事前防范、事中引导”的过程，依托机考数据和监控模型反映的评价更加客观公正，有效规避了人为评价的局限性，对税务执法、监管进行了科学有效的引导。“比如，在‘5C—应征尽征’和‘5C—应减尽减’指标的监控评价下，湖北省税务部门既抓税费收入质量、也抓减税降费成效，首创了无申请退税（费）、留抵退税精简达工作方法，2022年实现了超1000亿元税惠‘红包’精准送达各类市场主体。”该负责人说。

用好“5R”，促进纳税遵从

“没想到留抵退税还可以办贷款！企业当下的融资难题得到缓解，诚信经营的信念也更加坚定。”位于随州市的湖北大自然米业有限公司近日获得1300万元“留抵退税贷”。这是一项税银携手推出的创新服务项目，基于企业留抵退税记录和纳税信用等级，金融机构向企业发放流动性专用信用贷款。

随州市税务局用活“5R”指标，依托系统反馈的数据自查短板，以优化服务促进纳税遵从，辖区内跨区域迁移当天办结、出口退税办结时间缩短40%。

从领票到用票、从缴税到退税，“5R”监控评价体系引导湖北税务人站在纳税人角度，以纳税遵从破题，思考征管质量不断提升之路。

宜昌市税务局依托“5R”体系，在政策推送和风险提示上实施差异化分类管理，打造“信用+风险”监管体系，A级纳税人数量同比增长41.2%；十堰市茅箭区税务局关注“5R-信用登记”指标，积极营造以信护税、以信提速的良性互动，助力7740户纳税人修复纳税信用……

在“5R”评价结果导向下，湖北省税务局不断提升纳税人缴费人“云端办税”的体验感。依托电子税务局、移动办税缴费平台“楚税通”APP、自助办税终端等渠道，2022年全省“非接触式”业务量达1.03亿笔，占业务办理总量的91%。

湖北省税务局一级巡视员郑克俭表示，全省税务系统将继续聚焦税收征管主责主业，用好征管质量监控评价体系，以数字技术赋能税收治理，让管理成效更明显、税收秩序更规范、市场主体更满意。