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循线深挖 恶意隐藏收入终被查
鲁网4月18日讯提供代理记账服务，却通过个人银行卡、支付宝、微信等途径收取费用，不作入账处理；一家成立6年的代理记账公司却只有8个客户……检查人员通过对案件线索展开深入调查，真相逐步浮出水面。
近期，国家税务总局威海市税务局第一稽查局（以下简称“第一稽查局”）依法查处一起涉税中介机构通过隐匿代理收入偷税案件，针对违法事实，该局依法作出追缴税款、滞纳金并处罚款共计28.84万元的处理处罚决定。目前，涉案税款、滞纳金、罚款均已追缴入库。
多头案前分析，疑点初显
第一稽查局检查组对从系统中调取的委托协议信息数据进行检查时，发现银算盘（威海）企业管理咨询有限公司自2023年3月至2024年6月期间，共与8户企业签订涉税专业服务协议，这明显与正常代理记账企业的规模不相符。
在进一步对该企业日常申报记录以及开票明细进行比对后，检查人员注意到该企业自2021年—2023年申报缴纳各类税款合计不足千元；近三年来一直未申报未开票收入，且多年亏损；同时，该企业的代理服务对象以个体工商户及小规模企业居多，综合以上这些疑点，检查组初步判断该企业存在隐匿代理收入的可能。
实地检查取证，夯实证据
检查组到达该企业经营地址后，发现现场有专职代理记账会计16人，实习会计30余人。检查人员按规定下达了《税务检查通知书》等相关文书，通知企业法人到达现场，同时登录了该单位财务系统服务器，依法对与财务相关的电脑数据资料进行采集提取，固定电子数据证据。
经查，该企业使用“云账房”系统给3000余户服务对象提供代理记账服务；在该单位档案室，检查人员也发现了该公司自成立之日与服务单位签订的3000余份记账服务合同。通过进一步数据分析比对，检查结果验证了之前的判断：该企业服务对象主要为小规模纳税人以及个体工商户，由于绝大多数服务对象不需要开具发票，该企业未如实将这部分未开票收入进行申报。
随后，检查人员依法调取该企业对公账户及相关人员账户流水与合同所列金额进行核实，并针对检查发现的问题，与该企业法人及财务负责人进行约谈，对二人分别就涉税问题进行询问并制作询问笔录。
理清事实真相，依法查处
检查组对调取的代理服务合同、封存的“云账房”电子数据以及相关人员资金流水等资料进行梳理，按照合同所记载的服务对象和委托期限逐份登记、统计，记录委托服务单位规模、服务内容、签订时间、服务金额、服务时间等要素，最终确定该单位2021年至2023年期间，通过个人银行卡、支付宝、微信等途径收取隐匿代理记账服务收入405万元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，第一稽查局依法对该企业做出处理处罚决定，该企业合计应补缴税款17.43万元，加收滞纳金2.74万元，同时，对该企业的偷税行为，处以少缴税款50%的罚款8.67万元。（本网记者）
责任编辑：张佳伟
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快照生成时间：2025-04-18 18:45:04
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