山东滨州创新打造第三方机构参与公共 投资审计质量管控机制

本文转自：新华网

今年以来，为规范第三方机构参与公共投资审计行为，防范审计风险，更好发挥审计监督作用，山东省滨州市审计局坚持事前预防、事中控制、事后监督，创新构建第三方机构参与公共投资审计质量管控机制，实现政府审计与社会审计资源有效整合，打造滨州公共投资审计新样板，不断提升公共投资审计工作效能，该项创新被山东省审计厅列为2023年度全省审计系统改革创新事项。

创新采购服务模式，确保选聘行为规范高效

在全省率先采用框架协议模式，严把入口关，确保社会信誉好、业务水平高的第三方机构入选。一是依法公开招标、选聘行为规范透明。通过公共资源交易中心公开招标评标，对入围的72家第三方机构进行评定打分，按照得分排序筛选出业绩好、信誉高的前20名第三方机构纳入框架协议范围，由局用人单位签订公共工程审计服务采购项目框架协议。二是高效合理匹配项目、明确各方权利义务。对中标第三方机构进行公示后，根据中标第三方机构的评分高低、结合项目业绩及专业匹配度，确定其负责审计项目及审计内容。由局用人单位与第三方机构签订服务合同，进一步明确双方权利与义务。三是制定管理考核办法，发挥制度引领作用。制定第三方机构参与公共投资项目管理及考核暂行办法，办法中进一步明确第三方机构的选择和使用、审计的范围和职责、结算及复核、考核和奖惩等要求，制定审计流程、考勤制度、工作纪律等标准，更好规范第三方机构人员参与公共投资项目审计职业行为。

强化审计过程管控，提升公共投资审计效能

一是建立分级质量控制“三张清单”。按照人员管理、工作纪律、业务水平、审计成果等制定“优秀”、“合格”、“不合格”三张质量控制清单，明确分级质量控制标准，有利于客观、公正评定第三方机构和人员审计实施及结果质量级别。对考核不合格的第三方机构取消入围资格。二是首创实行机构、人员双考核机制。通过人员管理、工作纪律、业务水平、审计成果等5个方面对第三方机构进行考核打分的同时，对参与审计的第三方机构人员进行考核打分，从优秀的第三方机构中选出优秀审计人才，全面科学评价第三方机构审计人员，充实审计人才库。三是创新运用平台考核打分。针对以往考核不透明、不连贯、资料容易丢失等问题，借助平台对第三方机构及人员进行任务分工并实行动态管理和打分，审计人员可根据项目进展、实施情况随时考核，根据考核结果等次安排下一年度审计项目。2022年运用平台对14家第三方机构及人员进行考核，实现对第三方机构动态管理、业绩分析，建立起能进能退的监督约束机制。

建立激励、惩罚机制，强化审计结果运用

一是严把复核关口、强化责任追究。采取自行抽查和委托专业机构复核相结合的方式，对第三方机构参与审计的结果文件进行质量把关，对发现审计质量问题、违反廉政纪律的第三方机构，严格执行责任追究制度，提高审计结果的真实性与严谨性。二是科学安排项目、强化结果运用。对考核优秀的第三方机构在重点项目安排中优先使用，对考核优秀的第三方机构人员运用BIM+投资审计平台建立人才库，作为公共投资审计专家备用。三是建立整改台账，强化整改力度。建立公共投资项目审计查出问题整改台账，对问题整改情况进行清单销号制度，促进财政增收节支真正落到实处。